O situație consolidată a fluxurilor de numerar este o situație financiară care raportează intrările și ieșirile de numerar din activitățile de exploatare, de investiții și de finanțare ale unei companii. Situația este un instrument esențial pentru investitori, creditori și alte părți interesate, deoarece oferă o imagine cuprinzătoare a situației fluxurilor de numerar ale unei companii. În acest articol, vom discuta despre modul de întocmire a unei situații consolidate a fluxurilor de numerar.
Primul pas în pregătirea unei situații consolidate a fluxurilor de numerar este să strângeți situațiile financiare ale companiei. Acestea includ contul de profit și pierdere, bilanțul și situația profiturilor reținute. Aceste situații vor furniza informațiile necesare pentru întocmirea situației fluxurilor de numerar.
Următorul pas este de a determina intrările și ieșirile de numerar din activitățile de exploatare ale societății. Aceasta include numerarul primit de la clienți, plățile efectuate către furnizori, salariile plătite angajaților și impozitele plătite. Este esențial să rețineți că tranzacțiile fără numerar, cum ar fi amortizarea, ar trebui să fie adăugate înapoi la venitul net.
A treia etapă constă în determinarea intrărilor și ieșirilor de numerar din activitățile de investiții ale societății. Acestea includ achiziționarea sau vânzarea de imobilizări corporale, precum și investițiile în alte societăți. Se scad intrările de numerar din activitățile de investiții și se adaugă ieșirile de numerar.
Ultima etapă constă în determinarea intrărilor și ieșirilor de numerar din activitățile de finanțare ale societății. Acestea includ emiterea de obligațiuni, plata dividendelor și răscumpărarea de acțiuni ale societății. Intrările de numerar din activitățile de finanțare se adaugă, iar ieșirile de numerar se scad.
După determinarea intrărilor și ieșirilor de numerar din activitățile de exploatare, de investiții și de finanțare, următorul pas este calcularea creșterii sau scăderii nete a numerarului. Acest lucru se face prin adăugarea sau scăderea intrărilor și ieșirilor de numerar din fiecare activitate.
Ultima etapă constă în pregătirea situației consolidate a fluxurilor de numerar folosind informațiile obținute în etapele anterioare. Situația trebuie să includă soldul inițial și final al numerarului, creșterea sau scăderea netă a numerarului, precum și intrările și ieșirile de numerar din fiecare activitate.
În concluzie, situația consolidată a fluxurilor de numerar este o situație financiară esențială care oferă o imagine cuprinzătoare a situației fluxurilor de numerar ale unei companii. Urmând pașii descriși mai sus, companiile pot întocmi o situație a fluxurilor de numerar precisă și fiabilă. Este esențial să rețineți că situația trebuie să fie întocmită în conformitate cu standardele și principiile contabile.
Fluxul de numerar consolidat se referă la situația combinată a fluxurilor de numerar ale unei societăți-mamă și ale filialelor sale. Atunci când o societate are mai multe filiale, aceasta poate întocmi situații individuale ale fluxurilor de trezorerie pentru fiecare filială pentru a analiza intrările și ieșirile de numerar ale acesteia. Cu toate acestea, pentru a înțelege sănătatea financiară generală a întregului grup, este necesar să se consolideze aceste situații într-o singură situație a fluxurilor de numerar.
Situația consolidată a fluxurilor de trezorerie oferă o imagine cuprinzătoare a intrărilor și ieșirilor de numerar ale întregului grup, inclusiv ale societății-mamă și ale tuturor filialelor. Aceasta sintetizează numerarul generat sau utilizat de activitățile de exploatare, de investiții și de finanțare ale grupului, ceea ce permite părților interesate să evalueze capacitatea grupului de a genera numerar și flexibilitatea sa financiară.
Pregătirea unei situații consolidate a fluxurilor de trezorerie presupune însumarea fluxurilor de trezorerie ale societății-mamă și ale filialelor sale, eliminarea oricăror tranzacții intercompanii și ajustarea pentru orice participație care nu controlează. Participația care nu controlează se referă la partea din capitalul social al filialelor care nu este deținută de societatea-mamă. Această ajustare asigură faptul că situația consolidată a fluxurilor de numerar reflectă doar fluxurile de numerar care pot fi atribuite societății-mamă și acționarilor săi.
Pe scurt, o situație consolidată a fluxurilor de trezorerie oferă o perspectivă mai largă asupra fluxurilor de trezorerie ale unui grup de societăți și este un instrument esențial pentru investitori, creditori și alte părți interesate pentru a evalua performanța financiară a acestora.
Pregătirea unei situații a fluxurilor de numerar pentru începători poate părea descurajantă, dar este de fapt destul de simplă dacă urmați acești pași:
1. Adunați situațiile financiare: Pentru a pregăti o situație a fluxurilor de numerar, veți avea nevoie de contul de profit și pierdere, de bilanțul și de situația veniturilor reținute ale afacerii dvs. Aceste situații financiare conțin informațiile de care aveți nevoie pentru a vă calcula fluxul de numerar.
2. Alegeți-vă metoda: Există două metode de întocmire a unei situații de flux de numerar: metoda directă și metoda indirectă. Metoda directă presupune calcularea intrărilor și ieșirilor efective de numerar, în timp ce metoda indirectă pornește de la venitul dvs. net și se ajustează pentru elementele fără numerar. Metoda indirectă este mai frecventă pentru întreprinderile mici, deoarece metoda directă poate necesita mai mult timp.
3. Calculați fluxul de numerar din exploatare: Acesta este fluxul de numerar care rezultă din operațiunile de zi cu zi ale afacerii dumneavoastră. Pentru a-l calcula, începeți cu venitul dvs. net și ajustați pentru elementele fără numerar, cum ar fi deprecierea, amortizarea și modificările capitalului de lucru.
4. Calculați fluxul de numerar pentru investiții: Acesta este fluxul de numerar care rezultă din activitățile de investiții ale afacerii dumneavoastră, cum ar fi achiziționarea sau vânzarea de active. Pentru a-l calcula, uitați-vă la bilanțul dvs. și notați orice modificări ale activelor dvs. pe termen lung, cum ar fi proprietățile, echipamentele sau investițiile.
5. Calculați fluxul de numerar pentru finanțare: Acesta este fluxul de numerar care rezultă din activitățile de finanțare ale afacerii dumneavoastră, cum ar fi împrumuturile, rambursările sau emisiunile de acțiuni. Pentru a-l calcula, uitați-vă la bilanțul dvs. și notați orice modificări ale pasivelor sau ale capitalurilor proprii.
6. Combinați fluxurile dvs. de numerar: După ce ați calculat fluxurile de numerar de exploatare, de investiții și de finanțare, combinați-le pentru a obține fluxul de numerar total pentru perioada respectivă.
7. Analizează-ți situația fluxurilor de numerar: Folosiți situația fluxurilor de numerar pentru a identifica tendințele în fluxul de numerar al afacerii dvs. și pentru a identifica zonele în care ar putea fi necesar să faceți ajustări. De exemplu, dacă fluxul de numerar operațional este în mod constant negativ, acesta poate fi un semn că trebuie să reduceți costurile sau să creșteți veniturile.
Urmând acești pași, chiar și începătorii pot pregăti o situație a fluxului de numerar care să ofere informații valoroase despre sănătatea financiară a afacerii lor.