Când vine vorba de declarațiile de impozit, se folosesc adesea termenii "above the line" și "below the line". Acești termeni se referă la diferitele tipuri de deduceri pe care contribuabilii le pot lua atunci când își calculează venitul impozabil. Deși ambele tipuri de deduceri pot contribui la reducerea cuantumului impozitului datorat, acestea sunt calculate în moduri diferite și au restricții diferite.
Deducerile above the line, cunoscute și sub denumirea de ajustări ale venitului, sunt deduceri care se iau înainte de a se calcula venitul brut ajustat (AGI) al contribuabilului. Aceste deduceri sunt enumerate pe prima pagină a declarației fiscale, deasupra liniei care separă venitul contribuabilului de AGI. Printre deducerile de deasupra liniei se numără contribuțiile la conturile IRA tradiționale, dobânzile la împrumuturile studențești, impozitele pe activități independente și contribuțiile la conturile de economii pentru sănătate. Aceste deduceri sunt disponibile pentru toți contribuabilii, indiferent dacă își detaliază sau nu deducerile.
Pe de altă parte, deducerile below the line, cunoscute și sub denumirea de deduceri detaliate, sunt luate după ce se calculează AGI al contribuabilului. Aceste deduceri sunt enumerate în Anexa A a declarației de impozit și includ cheltuieli precum contribuții caritabile, cheltuieli medicale, taxe de stat și locale și dobânzi ipotecare. Contribuabilii pot alege să beneficieze de deducerea standard sau să își detalieze deducerile, în funcție de care dintre acestea rezultă o datorie fiscală mai mică. Cu toate acestea, în cazul în care un contribuabil alege să își detalieze deducerile, trebuie să includă, de asemenea, toate deducerile de tip "above the line" în anexa A.
Una dintre principalele diferențe între deducerile above the line și below the line este cantitatea de documente necesare. Deducerile above the line pot fi luate fără a fi nevoie de o evidență detaliată, deoarece acestea se bazează în general pe contribuțiile efectuate pe parcursul anului. Pe de altă parte, deducerile "below the line" necesită o evidență amănunțită și documente care să susțină fiecare deducere solicitată. Contribuabilii trebuie să păstreze chitanțele, cecurile anulate și alte documente pentru a dovedi valoarea fiecărei deduceri solicitate.
O altă diferență între cele două tipuri de deduceri este reprezentată de limitele privind disponibilitatea acestora. Deducerile above the line sunt disponibile pentru toți contribuabilii, în timp ce deducerile below the line sunt supuse unor limitări bazate pe nivelul de venit și pe alți factori. De exemplu, valoarea cheltuielilor medicale care pot fi deduse trebuie să depășească 7,5% din AGI al contribuabilului. În mod similar, deducerea pentru impozitele de stat și locale este limitată la 10.000 de dolari pentru contribuabilii care sunt căsătoriți și depun o declarație comună.
În concluzie, înțelegerea diferenței dintre deducerile above the line și below the line este crucială atunci când se depune o declarație fiscală. Deși ambele tipuri de deduceri pot contribui la reducerea sumei impozitului datorat, ele sunt calculate diferit și au restricții diferite. Contribuabilii trebuie să analizeze cu atenție care sunt deducerile la care sunt eligibili și să păstreze înregistrări detaliate pentru a susține orice deducere solicitată.
În lumea finanțelor și a impozitelor, există două tipuri principale de deduceri: deduceri above-the-line și deduceri below-the-line. Deducerile above-the-line sunt ajustări ale venitului dvs. care vă reduc venitul impozabil. Aceste deduceri sunt luate înainte ca venitul brut ajustat (AGI) să fie calculat. Printre exemplele de deduceri above-the-line se numără contribuțiile la o IRA tradițională, plățile pentru pensia alimentară și plățile dobânzilor la împrumuturile pentru studenți.
Pe de altă parte, deducerile Below-the-line sunt deduceri detaliate care sunt luate după ce este calculat AGI-ul dumneavoastră. Aceste deduceri vă reduc venitul impozabil, dar sunt supuse anumitor limitări și restricții. Deducerile Below-the-line sunt raportate în Anexa A a declarației dumneavoastră de impozit.
Câteva exemple comune de deduceri below-the-line includ:
- Cheltuieli medicale și stomatologice care depășesc 7,5% din AGI
- Impozitul pe venit, impozitul pe vânzări și impozitul pe proprietate la nivel statal și local până la o limită combinată de 10.000 de dolari
- Dobânda ipotecară și cheltuielile cu dobânzile de investiții
- Contribuții caritabile
- Pierderi cauzate de accidente și furturi
- Anumite deduceri diverse, cum ar fi taxele de pregătire a impozitelor și cheltuielile de la locul de muncă nerambursate
Merită menționat faptul că Legea privind reducerea impozitelor și locurile de muncă (Tax Cuts and Jobs Act - TCJA) din 2017 a adus modificări semnificative la codul fiscal, inclusiv modificări la deducerile detaliate. De exemplu, TCJA aproape a dublat deducerea standard, ceea ce înseamnă că mai puțini contribuabili pot alege să detalieze deducerile. În plus, unele deduceri sub linie au fost eliminate sau modificate. Asigurați-vă că vă consultați cu un profesionist în domeniul fiscal sau folosiți un software de pregătire fiscală pentru a vă asigura că profitați de toate deducerile la care sunteți eligibil.
Deducerea above-the-line este o deducere fiscală care poate fi luată în declarația dvs. de impozit federal pe venit. Se numește "above-the-line" pentru că este luată înainte de a vă calcula venitul brut ajustat (AGI), care reprezintă suma totală a venitului pe care l-ați obținut pentru anul respectiv minus anumite deduceri.
Această deducere este cunoscută și sub numele de "ajustare a venitului", deoarece este scăzută din venitul dumneavoastră brut pentru a ajunge la AGI. Printre exemplele comune de deduceri above-the-line se numără contribuțiile la un IRA tradițional, contribuțiile la un cont de economii pentru sănătate (HSA), dobânzile la împrumuturile studențești și plata pensiei alimentare.
Principalul avantaj al unei deduceri above-the-line este că vă reduce venitul impozabil, ceea ce vă poate scădea factura fiscală totală. Acest lucru este benefic deoarece reduce valoarea venitului care este supus impozitării. În plus, unele deduceri above-the-line pot avea, de asemenea, limite sau intervale de eliminare treptată în funcție de nivelul dvs. de venit.
Este important să rețineți că deducerile above-the-line nu sunt disponibile pentru toată lumea și pot face obiectul anumitor calificări și limitări. Este întotdeauna o idee bună să vă consultați cu un profesionist în domeniul fiscal sau să folosiți un software de pregătire fiscală pentru a vă asigura că vă maximizați deducerile și vă reduceți la minimum obligațiile fiscale.