Corporațiile S sunt entități de tip "pass-through", ceea ce înseamnă că veniturile și cheltuielile companiei sunt trecute în declarațiile fiscale personale ale proprietarilor. Deși corporațiile S nu sunt obligate să plătească impozite federale pe venit, ele trebuie totuși să depună o declarație anuală de impozit la IRS. Unul dintre formularele pe care o S Corporation poate fi nevoită să le depună este Formularul 1120S, care raportează veniturile, deducerile și creditele corporației.
În cazul în care o S Corporation are anumite tipuri de venituri sau deduceri, este posibil să i se ceară, de asemenea, să depună un M-1, care este o reconciliere a venitului contabil al corporației și a venitului impozabil. M-1 este utilizat pentru a raporta ajustările la venitul impozabil al corporației care nu sunt reflectate în situațiile sale financiare.
Deci, o S Corporation trebuie să completeze un M-1? Răspunsul este că depinde de situația specifică a corporației. În cazul în care corporația nu are diferențe între venitul său contabil și venitul impozabil, atunci nu trebuie să depună un M-1. Cu toate acestea, dacă societatea are oricare dintre următoarele elemente, va trebui să completeze un M-1:
- Venituri scutite de impozit
- Venituri raportate în declarația fiscală, dar nu și în situațiile financiare
- Deduceri în situațiile financiare, dar nu și în declarația fiscală
- Venituri sau deduceri care sunt diferite în situațiile financiare și în declarația fiscală
Dacă S Corporation are oricare dintre aceste elemente, trebuie să completeze un M-1 împreună cu declarația fiscală. M-1 trebuie să prezinte reconcilierea dintre venitul contabil al societății și venitul impozabil, inclusiv orice ajustări pentru venituri scutite de impozit sau diferențe de venituri sau deduceri între situațiile financiare și declarația fiscală.
Este important ca proprietarii și directorii S Corporation să înțeleagă cerințele pentru depunerea unui M-1 și a altor formulare fiscale pentru a evita penalitățile și a asigura conformitatea cu reglementările IRS. Dacă nu sunteți sigur dacă corporația dvs. trebuie să depună un M-1 sau dacă aveți alte întrebări despre impozitarea S Corporation, este o idee bună să vă consultați cu un profesionist calificat în domeniul fiscal sau cu un contabil.
În concluzie, în timp ce corporațiile S nu sunt obligate să plătească impozite federale pe venit, ele sunt totuși obligate să depună declarații fiscale și pot fi obligate să depună un M-1 dacă au anumite tipuri de venituri sau deduceri. Înțelegerea cerințelor pentru depunerea unui M-1 este importantă pentru proprietarii și directorii S Corporation pentru a evita penalitățile și pentru a asigura conformitatea cu reglementările IRS.
Schedule M-1 este un formular fiscal care este utilizat pentru a reconcilia venitul contabil al unei corporații sau al unui parteneriat cu venitul său impozabil, așa cum este raportat în declarația sa fiscală. Acest formular este necesar pentru toate corporațiile și parteneriatele care depun un formular 1120, respectiv un formular 1065.
Mai exact, anexa M-1 este necesară pentru societățile și parteneriatele care au active totale la sfârșitul anului fiscal de 10 milioane de dolari sau mai mult sau care au încasări totale pentru anul respectiv de 35 de milioane de dolari sau mai mult. Aceste praguri se bazează pe încasările brute sau pe activele totale ale entității, și nu pe venitul net sau pe venitul impozabil raportat în declarația fiscală.
În plus, Schedule M-1 este, de asemenea, necesar pentru orice corporație sau parteneriat care are o diferență între venitul său contabil și venitul impozabil de 10.000 de dolari sau mai mult pentru anul respectiv. Aceasta înseamnă că, chiar dacă o corporație sau un parteneriat nu îndeplinește pragurile de active sau de încasări menționate mai sus, este posibil să i se ceară totuși să depună Schedule M-1 dacă există o diferență semnificativă între venitul său contabil și cel impozabil.
În general, depunerea Schedule M-1 este o cerință importantă pentru anumite corporații și parteneriate, deoarece ajută la asigurarea faptului că venitul impozabil raportat în declarația de impozit este exact și în concordanță cu situațiile financiare ale entității.
Societățile S sunt obligate să depună în fiecare an mai multe formulare la Internal Revenue Service (IRS). Formularele specifice solicitate depind de activitățile și de situația financiară a corporației.
Unul dintre principalele formulare solicitate este Formularul 1120S, care este declarația fiscală anuală a corporației S. Acest formular raportează veniturile, deducerile și creditele corporației pentru anul respectiv. Formularul 1120S trebuie depus la data de 15 martie a fiecărui an.
În plus față de Formularul 1120S, corporațiile S trebuie să depună și alte câteva formulare. De exemplu, este posibil ca acestea să trebuiască să depună Formularul 2553 pentru a alege statutul de corporație S, Formularul 941 pentru a raporta impozitele pe salarii și Formularul 1099 pentru a raporta plățile efectuate către contractori.
Societățile S pot fi, de asemenea, obligate să depună formulare fiscale de stat, cum ar fi declarații de impozit pe venit și declarații de impozit pe vânzări. Formularele specifice solicitate variază în funcție de stat.
Este important ca societățile S să fie la curent cu cerințele și termenele de depunere a declarațiilor pentru a evita penalitățile și amenzile. Colaborarea cu un contabil calificat sau cu un profesionist în domeniul fiscal poate contribui la asigurarea respectării tuturor formularelor și termenelor necesare.
Schedule M-1 este un formular fiscal care este utilizat de corporațiile S pentru a reconcilia diferențele dintre situațiile financiare ale companiei și declarația fiscală. Schedule M-1 1120S este o versiune specifică a acestui formular care este utilizată de către societățile S pentru a raporta orice ajustări ale veniturilor sau deducerilor care sunt efectuate în scopuri fiscale, dar care nu sunt reflectate în situațiile financiare ale companiei.
Scopul Schedule M-1 este de a oferi IRS o imagine clară și exactă a activității financiare a companiei pentru anul respectiv. Formularul cere companiei să raporteze orice diferențe între venitul său impozabil raportat în declarația de impozit și venitul său financiar raportat în situațiile sale financiare. Aceasta include orice ajustări efectuate în scopuri fiscale, cum ar fi deprecierea, amortizarea și alte deduceri.
Formularul Schedule M-1 1120S include mai multe secțiuni, inclusiv o reconciliere a venitului sau a pierderii nete, ajustări ale venitului sau ale deducerilor și alte elemente diverse. Formularul este de obicei pregătit de contabilul sau de un profesionist în domeniul fiscal al companiei și trebuie depus împreună cu declarația de impozit a companiei.
În general, Schedule M-1 1120S este un instrument important pentru corporațiile S pentru a se asigura că acestea își raportează cu exactitate activitatea financiară către IRS și că se conformează reglementărilor fiscale.