În calitate de ofițer al unei societăți S-Corporation, este important să înțelegeți implicațiile fiscale ale poziției dumneavoastră. Una dintre cele mai frecvente întrebări este dacă ofițerii unei S-Corp sunt sau nu obligați să plătească impozitul pe activități independente. Răspunsul? Depinde.
În primul rând, este important să înțelegeți ce este impozitul pe activități independente. Impozitul pe activități independente este un impozit pe care persoanele fizice care lucrează pentru ele însele trebuie să îl plătească pentru a finanța asigurările sociale și Medicare. Cota de impozitare este stabilită în prezent la 15,3% din câștigurile nete, din care 12,4% merg către Social Security și 2,9% către Medicare.
Pentru oficialii S-Corp, răspunsul la întrebarea dacă trebuie sau nu să plătească impozit pe activități independente depinde de rolul lor în cadrul companiei. Dacă un ofițer este, de asemenea, un angajat al companiei și primește un formular W-2, acesta nu este supus impozitului pe activități independente pentru remunerația de ofițer. Acest lucru se datorează faptului că remunerația ofițerului este considerată salariu și este supusă impozitului pe salarii, care include taxele de securitate socială și Medicare.
Cu toate acestea, în cazul în care un ofițer primește un venit de la S-Corp care nu este considerat salariu, cum ar fi distribuțiile, acesta este supus impozitului pe activități independente pentru acel venit. Acest lucru se datorează faptului că distribuțiile nu sunt supuse impozitului pe salarii și, prin urmare, sunt considerate venituri din activități independente.
De asemenea, merită menționat faptul că directorii S-Corp care furnizează servicii companiei pot fi supuși la ceea ce se numește regula compensației rezonabile. Această regulă impune ca ofițerii să primească un salariu rezonabil pentru serviciile pe care le prestează, iar orice venit suplimentar pe care îl primesc de la companie, cum ar fi distribuțiile, trebuie să fie rezonabil în raport cu salariul lor. Nerespectarea acestei reguli poate duce la sancțiuni și impozite suplimentare.
În concluzie, dacă funcționarii S-Corp trebuie sau nu să plătească impozit pe activități independente depinde de rolul lor în cadrul societății și de tipul de venit pe care îl primesc. Dacă un ofițer primește un formular W-2, acesta nu este supus impozitului pe activități independente pentru remunerația de ofițer. Cu toate acestea, în cazul în care un ofițer primește un venit de la S-Corp care nu este considerat salariu, cum ar fi distribuțiile, acesta este supus impozitului pe activități independente pentru acel venit. Este important ca ofițerii S-Corp să colaboreze cu specialistul lor fiscal pentru a se asigura că respectă toate normele și reglementările fiscale.
Membrii S corporation pot fi supuși plății impozitului pe activități independente pentru partea lor din venitul afacerii. Cu toate acestea, nu toate veniturile provenite de la o corporație S sunt supuse impozitului pe activități independente. Doar veniturile considerate "venituri din muncă" sunt supuse acestui impozit. Venitul câștigat este, de obicei, venitul care este direct legat de serviciile prestate de un membru în cadrul întreprinderii.
Membrii corporației S care sunt implicați în mod activ în operațiunile de zi cu zi ale afacerii și primesc un salariu sau o remunerație de la corporație vor fi probabil supuși plății impozitului pe activități independente pentru partea lor din venitul afacerii. Cu toate acestea, este posibil ca membrii care primesc doar venituri pasive de la întreprindere, cum ar fi veniturile din chirii, să nu fie supuși acestui impozit.
Este important ca membrii corporației S să se consulte cu un specialist în domeniul fiscal pentru a-și determina obligațiile fiscale specifice și pentru a se asigura că raportează și plătesc în mod corespunzător toate impozitele necesare. Nedeclararea și neplata corespunzătoare a impozitului pe activități independente poate duce la penalități și dobânzi din partea IRS.
Există anumite categorii de persoane fizice care pot fi scutite de plata impozitului pe activități independente. Printre acestea se numără:
1. Persoanele care nu au împlinit vârsta de 18 ani: Dacă nu ați împlinit vârsta de 18 ani și venitul dvs. din activități independente este mai mic de 400 de dolari, puteți fi scutit de plata impozitului pe activități independente.
2. Anumiți membri ai unor ordine religioase: Membrii anumitor ordine religioase pot fi scutiți de plata impozitului pe activități independente dacă au depus un jurământ de sărăcie.
3. Străinii nerezidenți: Străinii nerezidenți care nu sunt cetățeni americani și nu îndeplinesc testul prezenței substanțiale sunt, în general, scutiți de plata impozitului pe activități independente.
4. Angajații guvernamentali: Persoanele care sunt angajate de către guvern, inclusiv angajații guvernamentali federali, de stat și locali, sunt, în general, scutite de plata impozitului pe activități independente pentru veniturile obținute din munca lor guvernamentală.
5. Anumite tipuri de venituri: Este posibil ca anumite tipuri de venituri, cum ar fi veniturile din chirii, să nu fie supuse impozitului pe activități independente.
Este important de reținut că, deși unele persoane fizice pot fi scutite de plata impozitului pe activități independente, ele pot fi totuși obligate să plătească alte impozite, cum ar fi impozitul pe venit, impozitele de stat și locale și alte impozite care se pot aplica situației lor specifice. Este întotdeauna recomandat să vă consultați cu un profesionist în domeniul fiscal pentru a vă înțelege obligațiile fiscale.
În cadrul unei corporații S, acționarii sau proprietarii corporației sunt responsabili de plata impozitelor pentru partea lor din veniturile corporației. Acest lucru înseamnă că corporația S în sine nu plătește impozit federal pe venit. În schimb, profiturile și pierderile corporației sunt transferate acționarilor, care le raportează în declarațiile lor individuale de impozit. Acționarii sunt apoi responsabili pentru plata impozitelor pe partea lor de venit sau pentru deducerea părții lor de pierderi în declarațiile lor individuale de impozit. Este important de reținut că societățile S sunt supuse anumitor cerințe de eligibilitate, cum ar fi să aibă 100 sau mai puțini acționari și să permită doar anumite tipuri de acționari, cum ar fi persoanele fizice, succesiunile și anumite trusturi.