Controlul intern este un sistem de politici și proceduri concepute pentru a asigura îndeplinirea obiectivelor financiare și operaționale ale unei companii. Efectuarea unei analize a procesului de control intern este un pas esențial pentru a se asigura că aceste politici și proceduri sunt respectate. Aceasta implică documentarea și testarea eficacității controalelor pentru a identifica orice deficiențe sau lacune în sistem. În acest articol, vom prezenta pașii pe care îi puteți urma pentru a efectua o verificare eficientă a procesului de control intern.
Înainte de a începe parcurgerea, este esențial să definiți domeniul de aplicare al procesului. Acest lucru include identificarea proceselor de afaceri, a departamentelor și a sistemelor care vor fi incluse în cadrul parcurgerii. Acest pas va contribui la asigurarea faptului că toate domeniile critice sunt acoperite și că procesul este cuprinzător.
În continuare, identificați controalele cheie care sunt în vigoare în cadrul domeniului de aplicare definit al analizei. Aceasta include identificarea politicilor și procedurilor care sunt concepute pentru a preveni sau detecta erorile, fraudele sau alte probleme. Acest pas va contribui la asigurarea faptului că toate domeniile critice sunt acoperite și că procesul este cuprinzător.
Documentarea este o etapă crucială în cadrul parcurgerii procesului de control intern. Aceasta implică documentarea politicilor și procedurilor care sunt în vigoare, precum și a oricăror lacune sau puncte slabe din sistem. Aceasta poate implica, de asemenea, documentarea măsurilor luate pentru a reduce riscurile și a îmbunătăți controalele. Această etapă va furniza dovezi ale eficacității controalelor și va ajuta la identificarea oricăror domenii care necesită îmbunătățiri.
Ultima etapă a parcurgerii procesului de control intern constă în testarea controalelor. Aceasta implică efectuarea de teste pentru a determina dacă controalele funcționează eficient. Această etapă va ajuta la identificarea oricăror puncte slabe sau lacune în sistem și va oferi informații despre domeniile de îmbunătățire.
În concluzie, efectuarea unei verificări a procesului de control intern este un pas esențial pentru a vă asigura că obiectivele financiare și operaționale ale companiei dumneavoastră sunt îndeplinite. Prin definirea domeniului de aplicare al analizei, identificarea controalelor cheie, documentarea procesului și testarea controalelor, puteți identifica orice deficiențe sau lacune în sistem și puteți lua măsuri pentru a vă îmbunătăți măsurile de control intern. Procedând astfel, vă puteți maximiza eficiența afacerii și puteți minimiza riscul de erori sau fraude.
Redactarea unui proces walkthrough este o sarcină importantă pentru oricine dorește să ofere instrucțiuni clare și cuprinzătoare altora. Iată care sunt pașii de bază pe care îi puteți urma pentru a scrie un proces walkthrough:
1. Începeți prin a defini procesul: Înainte de a începe să scrieți, asigurați-vă că aveți o înțelegere clară a procesului pe care doriți să îl documentați. Adunați toate informațiile relevante, inclusiv orice instrumente sau resurse necesare, și asigurați-vă că înțelegeți pașii implicați.
2. Creați o schiță: După ce aveți o înțelegere clară a procesului, creați o schiță a etapelor implicate. Acest lucru vă va ajuta să vă organizați gândurile și să vă asigurați că acoperiți toți pașii necesari.
3. Scrieți instrucțiuni clare și concise: Atunci când vă scrieți instrucțiunile, folosiți un limbaj clar și concis, ușor de înțeles. Asigurați-vă că includeți toate detaliile necesare și evitați să folosiți jargon sau termeni tehnici care ar putea fi derutanți pentru ceilalți.
4. Folosiți elemente vizuale: Ori de câte ori este posibil, folosiți elemente vizuale, cum ar fi capturi de ecran sau diagrame, pentru a vă ilustra instrucțiunile. Acest lucru poate fi deosebit de util în cazul proceselor complexe sau al sarcinilor care implică mai mulți pași.
5. Testați-vă instrucțiunile: Înainte de a finaliza procesul de parcurgere, testați-vă instrucțiunile pentru a vă asigura că acestea sunt precise și ușor de urmat. Acest lucru vă va ajuta să identificați orice zone care ar putea necesita clarificări sau informații suplimentare.
6. Editați și rafinați: În cele din urmă, editați și perfecționați-vă instrucțiunile pentru a vă asigura că sunt clare, concise și ușor de urmat. Efectuați orice modificări sau îmbunătățiri necesare și luați în considerare posibilitatea de a obține feedback de la alte persoane pentru a vă asigura că procesul de parcurgere este eficient și util.
Procedurile de verificare sunt o parte esențială a auditurilor financiare, care sunt efectuate pentru a se asigura că situațiile financiare ale unei companii sunt corecte și fiabile. În timpul unei vizite, un auditor va examina controalele, procesele și procedurile interne ale unei companii pentru a înțelege modul în care sunt înregistrate și raportate tranzacțiile financiare. Procedurile de verificare includ, de obicei, următoarele:
1. Identificarea și documentarea proceselor financiare cheie: Auditorul va identifica și documenta procesele financiare cheie care sunt relevante pentru audit, cum ar fi procesul de înregistrare a vânzărilor, a achizițiilor, a salariilor și a stocurilor.
2. Efectuarea unei treceri în revistă a fiecărui proces: Auditorul va efectua o trecere în revistă a fiecărui proces financiar cheie pentru a obține o înțelegere a controalelor existente și a modului în care acestea sunt aplicate.
3. Testarea eficacității controalelor: Auditorul va testa eficacitatea controalelor existente pentru a se asigura că acestea funcționează așa cum se preconizează și că sunt adecvate pentru a preveni sau a detecta inexactitățile semnificative.
4. Documentarea oricăror puncte slabe sau deficiențe: Auditorul va documenta orice puncte slabe sau deficiențe ale controalelor interne ale societății și va recomanda îmbunătățiri pentru a le remedia.
În general, procedurile de trecere în revistă reprezintă o etapă importantă în procesul de audit financiar, deoarece îi ajută pe auditori să înțeleagă procesele financiare ale unei companii și să identifice orice puncte slabe sau deficiențe care pot avea un impact asupra acurateței și fiabilității situațiilor financiare.