Amortizarea este o deducere fiscală obișnuită pe care afacerile și proprietarii de proprietăți o solicită pentru a-și reduce venitul impozabil. Cu toate acestea, atunci când activul este vândut sau cedat, Fiscul cere contribuabilului să recupereze o parte din economiile fiscale pe care le-a primit prin depreciere. Acest lucru este cunoscut sub numele de recapturarea amortizării și îi poate prinde pe mulți contribuabili cu garda jos. Iată ce trebuie să știți pentru a calcula recapturarea amortizării și pentru a minimiza impactul acesteia asupra facturii dvs. fiscale.
Recapturarea amortizării se aplică activelor care au fost amortizate în scopuri fiscale, cum ar fi proprietățile locative, echipamentele de afaceri și vehiculele. Atunci când vindeți sau înstrăinați activul, trebuie să includeți orice depreciere pe care ați solicitat-o ca venit impozabil, până la valoarea câștigului din vânzare. Acest lucru poate duce la o factură fiscală mai mare decât v-ați aștepta, în special dacă activul s-a apreciat semnificativ în valoare.
Pentru a calcula recapturarea amortizării, va trebui să cunoașteți baza de cost a activului, valoarea amortizării pe care ați solicitat-o și prețul de vânzare. Începeți prin a scădea baza de cost din prețul de vânzare pentru a determina câștigul din vânzare. Apoi, comparați câștigul cu valoarea totală a amortizării pe care ați solicitat-o. Dacă câștigul este mai mic decât deprecierea totală, veți include întregul câștig ca venit impozabil. În cazul în care câștigul este mai mare decât amortizarea totală, veți include doar valoarea amortizării pe care ați solicitat-o.
De exemplu, să spunem că ați cumpărat o proprietate de închiriat pentru 200.000 de dolari și ați solicitat 50.000 de dolari pentru depreciere de-a lungul anilor. Vindeți proprietatea cu 300.000 de dolari, rezultând un câștig de 100.000 de dolari. Deoarece câștigul este mai mare decât amortizarea totală, veți include ca venit impozabil doar cei 50.000 de dolari de recuperare a amortizării. Această sumă va fi impozitată la rata obișnuită de impozitare a venitului, care poate fi de până la 37% pentru persoanele cu venituri mari.
Există câteva strategii pe care le puteți folosi pentru a minimiza impactul recapturării amortizării asupra facturii dvs. fiscale. Una dintre ele este să structurați vânzarea ca o vânzare în rate, ceea ce vă permite să repartizați câștigul pe mai mulți ani și, potențial, să rămâneți într-o categorie de impozitare mai mică. O altă variantă este să utilizați un schimb 1031, care vă permite să amânați în întregime impozitul pe câștigurile de capital prin reinvestirea veniturilor într-o proprietate similară. Cu toate acestea, aceste strategii pot fi complexe și necesită o planificare atentă, așa că cel mai bine este să vă consultați cu un profesionist în domeniul fiscal înainte de a lua orice decizie majoră.
În concluzie, recapturarea amortizării este un concept fiscal care poate avea un impact semnificativ asupra facturii dvs. fiscale atunci când vindeți active amortizate. Înțelegând cum se calculează recapturarea amortizării și explorând strategiile pentru a minimiza impactul acesteia, vă puteți maximiza economiile fiscale și puteți evita orice surpriză în sezonul fiscal.
Recapturarea amortizării este o prevedere fiscală care se aplică la vânzarea anumitor tipuri de active, cum ar fi bunurile imobiliare, echipamentele și vehiculele. Atunci când vindeți un activ la un preț mai mare decât valoarea sa contabilă, este posibil să vi se ceară să plătiți o parte din câștig ca recapturare a deprecierii.
De exemplu, să spunem că dețineți o proprietate de închiriat pe care ați cumpărat-o cu 300.000 de dolari și pe care ați amortizat-o de-a lungul anilor. După 10 ani, decideți să vindeți proprietatea pentru 400.000 de dolari. Valoarea contabilă a proprietății la momentul vânzării este de 200.000 USD (costul inițial minus amortizarea acumulată).
Câștigul din vânzare este de 200.000 USD (400.000 USD - 200.000 USD), dar este posibil să trebuiască să plătiți impozit de recuperare a amortizării pentru valoarea amortizării pe care ați solicitat-o de-a lungul anilor. Să presupunem că deprecierea totală pe care ați solicitat-o pentru proprietate a fost de 100.000 de dolari. Ar trebui să plătiți impozit pe cei 100.000 de dolari ca venit obișnuit, care este de obicei impozitat la o rată mai mare decât câștigurile de capital pe termen lung.
Suma exactă a impozitului de recuperare a amortizării pe care o datorați depinde de nivelul dumneavoastră de impozitare și de alți factori. Este important să vă consultați cu un specialist în domeniul fiscal pentru a determina impozitul pe care îl aveți de plătit și pentru a vă planifica în consecință.
Venitul de recuperare este un termen fiscal care se referă la valoarea amortizării pe care un contribuabil a solicitat-o pentru o proprietate sau un activ, care trebuie să fie recuperată și declarată ca venit atunci când proprietatea este vândută sau cedată. Valoarea venitului de recuperare se calculează pe baza celei mai mici dintre amortizarea solicitată și câștigul realizat din vânzarea proprietății.
Pentru a calcula venitul de recuperare, va trebui să parcurgeți următorii pași:
1. Determinați baza ajustată a proprietății: Aceasta include costul inițial al proprietății, orice îmbunătățiri aduse proprietății și orice depreciere solicitată pentru proprietate.
2. Determinați valoarea amortizării solicitate pentru proprietate: Acest lucru poate fi găsit prin examinarea declarațiilor fiscale ale contribuabilului pentru anii în care proprietatea a fost deținută și utilizată.
3. Determinați câștigul realizat din vânzarea proprietății: Aceasta este diferența dintre prețul de vânzare al proprietății și baza ajustată a proprietății.
4. Calculați valoarea venitului de recuperare: Venitul de recuperare este cel mai mic dintre valoarea amortizării solicitate sau câștigul realizat din vânzarea proprietății.
5. Raportați venitul de recuperare în declarația de impozit a contribuabilului: Venitul din recapturare trebuie raportat în Anexa D (Formularul 1040) ca parte a câștigurilor și pierderilor de capital ale contribuabilului.
Este important de reținut că venitul de recapturare este impozitat la o rată mai mare decât alte tipuri de venituri, așa că este important să vă planificați în consecință și să vă consultați cu un profesionist în domeniul fiscal dacă aveți întrebări sau nelămuriri.