În calitate de contribuabil, este posibil să fiți conștient de potențialele deduceri fiscale care vă pot ajuta să economisiți bani. Dar știați că înțelegerea bazei de relație vă poate ajuta să solicitați și deduceri de recuperare a costurilor?
În primul rând, haideți să definim ce este baza de relație. Aceasta se referă la investiția inițială pe care un contribuabil o face într-un parteneriat sau într-o societate S Corporation. Valoarea investiției determină baza inițială a contribuabilului în entitate. Această bază se poate modifica în timp prin diverse tranzacții, cum ar fi investiții suplimentare sau distribuiri.
Acum, să discutăm despre modul în care baza de relație vă poate ajuta să solicitați deduceri pentru recuperarea costurilor. Atunci când o entitate deține o proprietate, poate solicita o deducere a amortizării pentru costul proprietății pe durata sa de viață utilă. Această deducere este cunoscută sub numele de recuperare a costurilor. Cu toate acestea, valoarea deducerii pe care un partener sau un acționar o poate solicita este limitată de baza sa în entitate.
De exemplu, să presupunem că un partener are o bază inițială de 50.000 de dolari într-un parteneriat care deține o clădire. Clădirea are un cost de 500 000 USD și o durată de viață utilă de 30 de ani, ceea ce înseamnă că parteneriatul poate solicita o deducere pentru depreciere de 16 667 USD pe an (500 000 USD/30 ani). Cu toate acestea, partenerul poate solicita o deducere pentru depreciere numai până la valoarea bazei sale în parteneriat, care este de 50.000 de dolari. Aceasta înseamnă că partenerul poate solicita o deducere pentru depreciere de numai 1.667 USD pe an (50.000 USD/30 ani).
Dar ce se întâmplă dacă partenerul decide să își mărească baza în parteneriat? Făcând o investiție suplimentară, partenerul își poate crește baza și poate solicita o deducere pentru depreciere mai mare. Să presupunem că partenerul investește o sumă suplimentară de 25.000 USD în parteneriat. Noua sa bază este acum de 75 000 de dolari, ceea ce înseamnă că poate solicita o deducere pentru depreciere de 2 500 de dolari pe an (75 000 de dolari/30 de ani).
Pe scurt, înțelegerea bazei de relație vă poate ajuta să vă maximizați economiile fiscale, permițându-vă să solicitați deduceri pentru recuperarea costurilor până la valoarea bazei dumneavoastră în entitate. Luați în considerare posibilitatea de a face investiții suplimentare în entitate pentru a vă crește baza și a solicita deduceri mai mari. Ca întotdeauna, consultați un specialist în fiscalitate pentru a vă asigura că profitați de toate deducerile și strategiile fiscale disponibile.
Deducerea pentru recuperarea totală a costurilor se referă la valoarea cheltuielilor de amortizare pe care un proprietar de afacere le poate solicita ca deducere fiscală pe durata de viață utilă a unui activ. Calculul deducerii recuperării costului total implică trei factori cheie - costul activului, durata de viață utilă a activului și metoda de amortizare utilizată.
Pentru a calcula deducerea totală de recuperare a costurilor, urmați acești pași:
1. Determinați costul activului: Acesta include costul de achiziție a activului, plus orice costuri suplimentare suportate pentru punerea în funcțiune a activului, cum ar fi taxele de instalare și de livrare.
2. Determinați durata de viață utilă a activului: Aceasta este perioada de timp în care se preconizează că activul va fi utilizat în cadrul afacerii înainte de a deveni învechit sau de a trebui înlocuit. IRS oferă îndrumări cu privire la durata de viață utilă a diferitelor tipuri de active, care pot fi găsite în IRS Publication 946.
3. Alegeți o metodă de amortizare: IRS permite mai multe metode de amortizare diferite, inclusiv metoda liniară, metode de amortizare accelerată, cum ar fi metoda soldului dublu descrescător sau metoda sumei cifrelor din anii în curs, și metoda MACRS (Modified Accelerated Cost Recovery System).
4. Calculați cheltuiala anuală cu amortizarea: Aceasta este suma din costul activului care poate fi solicitată ca deducere fiscală în fiecare an pe durata de viață utilă a activului. Calculul va varia în funcție de metoda de amortizare utilizată.
5. Adunați cheltuielile anuale de amortizare pe durata de viață utilă a activului pentru a determina deducerea totală de recuperare a costurilor.
Pe scurt, deducerea totală pentru recuperarea costurilor poate fi calculată prin determinarea costului activului, a duratei de viață utilă a activului, prin alegerea unei metode de amortizare, prin calcularea cheltuielilor anuale de amortizare și prin însumarea cheltuielilor anuale de amortizare pe durata de viață utilă a activului. Este important de reținut că calcularea deducerii pentru recuperarea costurilor totale poate fi complexă și se recomandă consultarea unui profesionist în domeniul fiscal sau a unui contabil pentru asistență.
Da, deducerile pentru recuperarea costurilor sunt, în general, impozitate. Deducerile pentru recuperarea costurilor sunt un tip de deducere fiscală care permite întreprinderilor și persoanelor fizice să recupereze costul anumitor active în timp. Acest lucru înseamnă că, în loc să se deducă costul total al unui activ în anul în care a fost achiziționat, costul este dedus de-a lungul duratei de viață a activului prin depreciere, amortizare sau epuizare.
În timp ce deducerile pentru recuperarea costurilor pot reduce venitul impozabil, ele nu reprezintă un beneficiu neimpozabil. Codul fiscal prevede că, atunci când un contribuabil vinde sau cedează un activ care a făcut obiectul unor deduceri pentru recuperarea costurilor, acesta trebuie să recupereze o parte din deducerile luate de-a lungul anilor ca venit obișnuit. Această regulă de recapturare asigură faptul că contribuabilii nu beneficiază de un avantaj fiscal incorect prin faptul că solicită deduceri pentru costul total al unui activ și apoi îl vând pentru un profit fără a plăti impozite pe întreaga valoare a vânzării.
Pe scurt, deducerile pentru recuperarea costurilor sunt impozitate sub formă de recapturare atunci când activul este vândut sau cedat.