Venitul amânat este o practică contabilă obișnuită prin care o companie primește plata pentru bunuri sau servicii care nu au fost încă livrate clientului. De exemplu, dacă o companie de software primește plata pentru un abonament anual, venitul este recunoscut pe o perioadă de 12 luni, mai degrabă decât dintr-o dată. Acest lucru permite companiilor să amâne recunoașterea veniturilor, ceea ce poate avea implicații fiscale semnificative. În acest articol, vom explora regulile fiscale pentru veniturile amânate și modul în care acestea afectează întreprinderile.
Tratamentul fiscal al veniturilor amânate depinde de metoda contabilă utilizată de companie. În general, companiile pot utiliza fie metoda de contabilitate de casă, fie metoda contabilității de angajamente. Conform metodei de numerar, veniturile sunt recunoscute atunci când se primește plata, în timp ce conform metodei contabilității de angajamente, veniturile sunt recunoscute atunci când sunt obținute. Majoritatea societăților utilizează metoda contabilității de angajamente, care le permite să recunoască veniturile în timp și să amâne recunoașterea veniturilor.
Conform metodei contabilității de angajamente, veniturile amânate sunt tratate ca un pasiv în bilanț până când sunt obținute. Atunci când veniturile sunt obținute, pasivul este redus, iar veniturile sunt recunoscute. În scopuri fiscale, veniturile amânate sunt tratate ca venituri în anul în care sunt obținute, indiferent de momentul în care sunt recunoscute din punct de vedere contabil. Acest lucru înseamnă că întreprinderile trebuie să plătească impozite pe veniturile amânate în anul în care acestea sunt obținute, chiar dacă nu au primit încă plata.
Există câteva excepții de la tratamentul fiscal general al veniturilor amânate. De exemplu, dacă o companie primește plata pentru un card cadou, aceasta nu este considerată venit până când cardul nu este răscumpărat. Acest lucru se datorează faptului că tichetele cadou nu sunt considerate un pasiv, ci mai degrabă o formă de plată în avans pentru bunuri sau servicii. În mod similar, dacă o societate primește o plată pentru un depozit, acesta nu este considerat venit până când depozitul nu este aplicat la achiziționarea de bunuri sau servicii.
O altă excepție de la impozitarea veniturilor amânate este regula celor 12 luni. Conform acestei reguli, o întreprindere poate amâna recunoașterea veniturilor pentru o perioadă de până la 12 luni, dacă este rezonabil să se aștepte ca bunurile sau serviciile să fie livrate în acest interval de timp. Acest lucru permite întreprinderilor să amâne recunoașterea veniturilor pentru produse sau servicii sezoniere sau ciclice.
Venitul amânat este o practică contabilă obișnuită care poate avea implicații fiscale semnificative. Companiile trebuie să înțeleagă regulile fiscale privind veniturile amânate pentru a se asigura că raportează cu exactitate veniturile și că plătesc impozitele corespunzătoare. Deși veniturile amânate sunt, în general, impozitate în anul în care sunt obținute, există excepții de la această regulă, cum ar fi cardurile cadou și depozitele. Prin înțelegerea acestor reguli, întreprinderile se pot asigura că sunt în conformitate cu reglementările fiscale și pot evita potențiale penalități sau audituri.
Venitul amânat este un termen financiar utilizat pentru a descrie o situație în care o companie a primit plata pentru bunuri sau servicii care nu au fost încă livrate. Cu alte cuvinte, este vorba de veniturile pe care o companie le-a primit în avans, dar care nu au fost încă recunoscute ca venit, deoarece produsul sau serviciul nu a fost încă furnizat clientului.
Veniturile amânate reprezintă un pasiv în bilanțul unei societăți, deoarece reprezintă o obligație de a livra bunuri sau servicii în viitor. Pentru a gestiona veniturile amânate, o companie trebuie să respecte liniile directoare ale Principiilor contabile general acceptate (GAAP) și ale Standardelor internaționale de raportare financiară (IFRS).
Iată care sunt pașii pentru a gestiona veniturile amânate:
1. Înregistrați tranzacția: Atunci când o companie primește o plată pentru bunuri sau servicii care nu au fost încă livrate, aceasta trebuie să înregistreze tranzacția ca pasiv în bilanțul său. Acest lucru se face prin debitarea contului de numerar și creditarea contului de venituri amânate.
2. 2. Recunoașterea veniturilor: Pe măsură ce societatea livrează bunurile sau serviciile către client, trebuie să recunoască veniturile. Acest lucru se face prin debitarea contului de venituri amânate și creditarea contului de venituri.
3. Ajustarea veniturilor amânate: În cazul în care societatea nu a livrat bunurile sau serviciile până la sfârșitul perioadei contabile, ea trebuie să ajusteze contul de venituri amânate. Acest lucru se face prin debitarea contului de venituri amânate și creditarea contului de sinteză a veniturilor. Contul sumar de venituri este utilizat pentru a transfera soldul contului de venituri amânate în contul de venituri la sfârșitul perioadei contabile.
4. Pregătiți situațiile financiare: Societatea trebuie să pregătească situațiile financiare, inclusiv bilanțul, contul de profit și pierdere și situația fluxurilor de numerar, pe baza soldului ajustat al veniturilor amânate.
Pe scurt, gestionarea veniturilor amânate necesită o înțelegere adecvată a principiilor și orientărilor contabile. O companie trebuie să înregistreze tranzacția, să recunoască veniturile, să ajusteze veniturile amânate și să pregătească situațiile financiare pe baza soldului ajustat al veniturilor amânate.
Venitul amânat este venitul care este primit în avans de către o persoană fizică sau juridică pentru produse sau servicii care vor fi livrate în viitor. În mod obișnuit, venitul amânat este impozabil, dar momentul în care este impozitat depinde de metoda contabilă utilizată de contribuabil.
În cazul în care contribuabilul utilizează metoda contabilității de angajamente, acesta trebuie să raporteze venitul atunci când este obținut, indiferent de momentul în care este primită plata. Aceasta înseamnă că, dacă o întreprindere primește o plată în avans pentru servicii care urmează să fie prestate în viitor, trebuie să raporteze acel venit în anul în care sunt prestate serviciile, chiar dacă plata a fost primită în anul precedent.
Pe de altă parte, în cazul în care contribuabilul utilizează metoda de contabilizare în numerar, acesta trebuie să raporteze venitul în momentul în care este primit. Aceasta înseamnă că, dacă o întreprindere primește o plată în avans pentru servicii care urmează să fie prestate în viitor, nu trebuie să raporteze acel venit până în anul în care serviciile sunt prestate și plata este efectiv primită.
Pe scurt, venitul amânat este, în general, impozabil, dar momentul în care este impozitat depinde de metoda contabilă utilizată de contribuabil. Este important ca persoanele fizice și întreprinderile să înțeleagă aceste reguli și să se consulte cu un specialist în domeniul fiscal pentru a se asigura că respectă legile și reglementările fiscale.