Rapoartele anuale sunt unul dintre cele mai importante documente pe care o companie le produce în fiecare an. Acestea oferă informații despre performanța financiară, scopurile și obiectivele companiei. În conformitate cu Legea privind securitatea veniturilor din pensii ale angajaților (ERISA), angajatorii care sponsorizează planuri de beneficii pentru angajați trebuie, de asemenea, să le furnizeze angajaților lor un raport anual sumar (SAR) în fiecare an. În acest articol, vom examina mai îndeaproape regulile de distribuire a Raportului anual sumar și ce trebuie să știe angajatorii pentru a rămâne în conformitate.
Un SAR este un rezumat al raportului anual pe care angajatorii trebuie să îl furnizeze angajaților lor care participă la planurile de pensii ale companiei. Scopul SAR este de a oferi participanților un rezumat al informațiilor financiare conținute în raportul anual într-un format ușor de înțeles. SAR trebuie să includă informații importante, cum ar fi starea de finanțare a planului, activele planului și valoarea beneficiilor pe care participanții sunt îndreptățiți să le primească.
Angajatorii trebuie să distribuie SAR participanților în termen de nouă luni de la sfârșitul anului planului. De exemplu, dacă anul planului se încheie la 31 decembrie, SAR trebuie distribuit până la data de 30 septembrie a anului următor. SAR poate fi distribuit în format electronic sau pe hârtie, în funcție de preferințele participanților.
Angajatorii trebuie, de asemenea, să respecte anumite reguli atunci când distribuie SAR către participanți. De exemplu, SAR trebuie să fie distribuit tuturor participanților care au fost înscriși în plan în cursul anului planului, inclusiv celor care și-au încetat contractul de muncă. În cazul în care un participant a solicitat o copie a raportului anual, SAR trebuie să i se furnizeze și acestuia.
Angajatorii care nu distribuie SAR în intervalul de timp necesar se pot confrunta cu sancțiuni și amenzi. Departamentul Muncii (DOL) are autoritatea de a pune în aplicare regulile de distribuire și poate impune amenzi de până la 1.100 de dolari pe zi pentru fiecare plan care nu se conformează. În plus, omisiunea de a distribui SAR poate fi un semnal de alarmă pentru DOL că planul nu este administrat în mod corespunzător, ceea ce poate duce la investigații și audituri suplimentare.
Angajatorii care sponsorizează planuri de beneficii pentru angajați trebuie să fie conștienți de regulile de distribuire a rapoartelor anuale sumare pentru a evita penalitățile și amenzile. SAR este un document important care oferă participanților un rezumat al performanței financiare și al beneficiilor planului. Angajatorii trebuie să distribuie SAR în termenul prevăzut și să respecte regulile de distribuție corespunzătoare pentru a rămâne în conformitate. Dacă aveți întrebări cu privire la regulile de distribuire a Raportului anual sumar, se recomandă să vă consultați cu un avocat sau un consilier cu experiență în domeniul beneficiilor.
Descrierile sumare ale planului (SPD) sunt prevăzute de Legea privind securitatea veniturilor din pensii ale angajaților (ERISA) pentru a fi furnizate participanților la planurile de beneficii ale angajaților. ERISA impune ca SPD-urile să fie furnizate participanților în termen de 90 de zile de la înscrierea lor în plan. În plus, în cazul în care există modificări importante aduse SPD-ului, versiunea actualizată trebuie să fie distribuită în termen de 210 zile de la sfârșitul anului de plan în care au fost efectuate modificările.
În plus, în cazul în care un DUP este furnizat unui nou angajat, acesta trebuie să îi fie înmânat în termen de 90 de zile de la data la care acesta este eligibil pentru plan. În general, este o bună practică să se furnizeze o copie a DUP participanților, la cerere, și să se asigure că aceștia sunt informați cu privire la dreptul lor de a primi o copie a DUP.
Pe scurt, DUP trebuie să fie distribuite participanților în termen de 90 de zile de la înscrierea lor în plan, atunci când se aduc modificări importante la DUP și atunci când participanții solicită acest lucru.
Raportul anual sumar 401k (SAR) este un document care oferă un rezumat al performanței financiare a unui plan 401k și alte informații importante pentru participanții la plan. În conformitate cu Legea privind securitatea veniturilor din pensii ale angajaților (ERISA), administratorii de plan sunt obligați să distribuie SAR tuturor participanților la plan, inclusiv angajaților actuali, angajaților concediați cu solduri de cont și beneficiarilor participanților decedați.
SAR trebuie să fie distribuit în termen de nouă luni de la sfârșitul anului planului, care este, în general, 31 decembrie pentru majoritatea planurilor. Administratorii de plan pot distribui SAR în format electronic dacă îndeplinesc anumite cerințe, cum ar fi obținerea consimțământului participantului și asigurarea faptului că metoda de livrare electronică este adecvată pentru toți participanții.
Pe scurt, toți participanții la plan, inclusiv angajații actuali, angajații concediați cu solduri de cont și beneficiarii participanților decedați, ar trebui să primească o copie a raportului anual sumar 401k.
SAR sau Raportul de activitate suspectă (Suspicious Activity Report) este un document care trebuie depus de instituțiile financiare, cum ar fi băncile, cooperativele de credit și alți furnizori de servicii financiare. Acesta este necesar în conformitate cu Legea privind secretul bancar (BSA) și cu USA PATRIOT Act. SAR este utilizat pentru a raporta cazurile suspecte de spălare de bani sau alte activități infracționale care implică tranzacții financiare.
Conform reglementărilor BSA, orice instituție financiară care are motive să suspecteze că o tranzacție implică fonduri provenite din activități ilegale sau este destinată să faciliteze o activitate infracțională trebuie să depună un SAR. Aceasta include tranzacții care implică sume mari de numerar, transferuri bancare și alte tipuri de tranzacții financiare.
În plus față de instituțiile financiare, alte entități care trebuie să depună SAR includ cazinouri, companii de asigurări și întreprinderi de servicii monetare. Aceste entități fac, de asemenea, obiectul reglementărilor BSA și trebuie să raporteze orice activitate suspectă către Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), care este un birou al Departamentului de Trezorerie al Statelor Unite.
Este important de reținut că depunerea unui SAR nu înseamnă neapărat că a fost comisă o infracțiune, ci mai degrabă că tranzacția este suspectă și justifică investigații suplimentare. Nedepunerea unui SAR atunci când este necesar poate duce la sancțiuni și amenzi semnificative pentru instituțiile financiare și alte entități.