Datoriile acumulate sunt cheltuielile pe care o companie le-a efectuat, dar pe care nu le-a plătit încă. Acestea pot include salarii, chirii, utilități și alte cheltuieli recurente care au fost acumulate în timpul unei perioade contabile, dar care nu au fost încă plătite. Întrebarea care se pune aici este dacă datoriile acumulate ar trebui să fie incluse în activitățile de exploatare la întocmirea situației fluxurilor de numerar.
Pentru a răspunde la această întrebare, este important să se înțeleagă cele trei categorii de activități ale fluxului de numerar: exploatare, investiții și finanțare. Activitățile de exploatare sunt fluxurile de numerar care sunt direct legate de operațiunile comerciale de bază ale unei societăți, cum ar fi vânzările, achizițiile și plățile către furnizori. Activitățile de investiție sunt fluxurile de numerar legate de cumpărarea sau vânzarea de active, în timp ce activitățile de finanțare sunt fluxurile de numerar legate de împrumuturi și rambursarea datoriilor sau de emiterea și răscumpărarea de acțiuni.
Datoriile acumulate fac parte din activitățile de exploatare ale unei companii, deoarece sunt cheltuieli care decurg din operațiunile zilnice ale întreprinderii. Prin urmare, la întocmirea situației fluxurilor de trezorerie, datoriile acumulate trebuie incluse în secțiunea activităților de exploatare.
Este, de asemenea, important de reținut că situația fluxurilor de trezorerie este întocmită pe bază de numerar, ceea ce înseamnă că sunt înregistrate numai tranzacțiile în numerar. Prin urmare, datoriile acumulate care nu au fost încă plătite în numerar nu sunt incluse în situația fluxurilor de numerar. În schimb, plățile în numerar efectuate în cursul perioadei contabile sunt înregistrate la activitățile de exploatare.
Un alt aspect care trebuie luat în considerare este faptul că momentul în care sunt plătite datoriile acumulate este important pentru situația fluxurilor de trezorerie. În cazul în care datoriile acumulate sunt plătite în aceeași perioadă contabilă în care au fost acumulate, acestea vor fi incluse în secțiunea de activități de exploatare. Cu toate acestea, în cazul în care datoriile sunt plătite într-o perioadă ulterioară, ele vor fi înregistrate în cadrul activităților de finanțare ca parte a ieșirii de numerar pentru activitățile de finanțare.
În concluzie, datoriile acumulate ar trebui să fie incluse în activitățile de exploatare la întocmirea situației fluxurilor de trezorerie. Cu toate acestea, numai tranzacțiile în numerar sunt înregistrate în declarație, astfel încât sunt înregistrate numai plățile efective în numerar efectuate în cursul perioadei contabile. Este important să se țină seama de aceste distincții atunci când se întocmește și se analizează situația fluxurilor de numerar a unei societăți.
Da, datoriile acumulate sunt considerate datorii de exploatare. Datoriile acumulate sunt cheltuieli pe care o companie le-a efectuat, dar pe care nu le-a plătit încă. Aceste cheltuieli sunt înregistrate în situațiile financiare ale societății ca un pasiv, deoarece societatea trebuie să le plătească. Deoarece aceste cheltuieli sunt legate de operațiunile zilnice ale societății, ele sunt considerate datorii de exploatare. Printre exemplele de datorii acumulate se numără salariile angajaților, chiria, utilitățile și impozitele. Datoriile acumulate sunt importante pentru raportarea și analiza financiară, deoarece oferă o perspectivă asupra obligațiilor financiare și a fluxului de numerar ale unei companii.
Da, conturile de plătit sunt considerate o cheltuială de exploatare. Cheltuielile de exploatare sunt cheltuielile suportate în cadrul operațiunilor zilnice ale unei întreprinderi, care sunt necesare pentru a menține afacerea în funcțiune. Conturile de plătit se referă la suma de bani pe care o întreprindere o datorează furnizorilor sau vânzătorilor săi pentru bunuri sau servicii care au fost achiziționate pe credit. Aceste cheltuieli sunt înregistrate în contul de profit și pierdere ca parte a costului bunurilor vândute sau a cheltuielilor generale și administrative. Deoarece conturile de plătit fac parte din operațiunile zilnice ale unei întreprinderi, ele sunt considerate cheltuieli de exploatare.
Datoriile acumulate pot afecta fluxul de numerar în diverse moduri, în funcție de circumstanțele specifice. Iată câteva scenarii posibile:
1. Datoriile acumulate reduc fluxul de numerar: Atunci când o companie înregistrează o datorie acumulată, înseamnă că datorează bani cuiva sau unei entități, dar nu i-a plătit încă. Această datorie poate fi pentru diverse cheltuieli, cum ar fi salarii, impozite, dobânzi sau chirii. Până când societatea plătește aceste datorii, ele rămân ca solduri negative în bilanțul său. Prin urmare, atunci când se calculează fluxul de numerar, datoriile acumulate sunt scăzute din venitul net pentru a obține fluxul de numerar operațional. Aceasta înseamnă că, în cazul în care o societate are datorii acumulate mari, fluxul de numerar din activitățile de exploatare va fi mai mic decât venitul său net. De exemplu, dacă o companie obține un venit net de 100 000 de dolari, dar are datorii acumulate de 20 000 de dolari, fluxul de numerar operațional va fi de 80 000 de dolari.
2. Datoriile angajate cresc fluxul de numerar: În unele cazuri, datoriile acumulate pot crește de fapt fluxul de numerar. Acest lucru se întâmplă atunci când o companie acumulează cheltuieli care sunt deductibile fiscal, cum ar fi bonusurile sau contribuțiile la planurile de pensionare. Prin acumularea acestor cheltuieli în perioada curentă, compania își poate reduce venitul impozabil și, prin urmare, poate plăti mai puține impozite. Acest lucru, la rândul său, crește fluxul de numerar al companiei, deoarece aceasta are mai mulți bani disponibili pentru a fi utilizați în alte scopuri.
3. Datoriile acumulate semnalează viitoarele ieșiri de numerar: Un alt mod în care pasivele acumulate afectează fluxul de numerar este prin semnalizarea viitoarelor ieșiri de numerar. Atunci când o companie acumulează un pasiv, înseamnă că va trebui să îl plătească în viitor. Prin urmare, chiar dacă plata nu a fost făcută încă, compania trebuie să o planifice și să se asigure că are suficiente rezerve de numerar pentru a o acoperi la momentul potrivit. În cazul în care o companie acumulează o datorie mare sau mai multe datorii care trebuie achitate într-un interval de timp scurt, este posibil să fie nevoie să își ajusteze proiecțiile privind fluxul de numerar și să se asigure că are suficiente lichidități pentru a-și îndeplini obligațiile.
În general, datoriile acumulate au un impact semnificativ asupra fluxului de numerar al unei companii, deoarece reprezintă ieșiri viitoare de numerar și afectează momentul și valoarea intrărilor și ieșirilor de numerar. Prin urmare, este important ca întreprinderile să își gestioneze cu atenție datoriile angajate și să își monitorizeze periodic fluxul de numerar pentru a se asigura că dispun de suficient capital de lucru pentru a-și susține operațiunile.