Bilanțul unei companii este un document crucial care oferă informații despre sănătatea sa financiară. Acesta enumeră activele, datoriile și capitalurile proprii ale companiei la un anumit moment dat. Cu toate acestea, bilanțul oferă doar o imagine instantanee a poziției financiare a companiei și nu ia în considerare calendarul fluxurilor de numerar. Aici intervine raportul de angajamente. Raportul de angajamente ajută investitorii să înțeleagă performanța financiară a unei companii într-o anumită perioadă, prin ajustarea diferențelor temporale ale fluxurilor de numerar.
Rata de angajamente este un indicator financiar care compară angajamentele unei companii cu activele sale totale. Debitările sunt ajustări efectuate pentru a ține cont de cheltuielile care au fost suportate, dar care nu au fost încă plătite. De exemplu, în cazul în care o societate primește o factură pentru un produs sau un serviciu pe care nu l-a plătit încă, cheltuiala respectivă este înregistrată ca o regularizare. Debitările sunt importante pentru că ajută la furnizarea unei imagini mai exacte a performanței financiare a unei companii într-o anumită perioadă.
Pentru a calcula rata de angajamente, trebuie să împărțiți angajamentele angajate de companie la activele sale totale. Raportul poate fi exprimat sub formă de procentaj, un procent mai mare indicând că o proporție mai mare din activele societății este legată de angajamente. Un coeficient de angajamente ridicat poate indica faptul că o societate nu își gestionează eficient fluxul de numerar și că performanța sa financiară poate fi mai slabă decât apare în bilanț.
Investitorii pot utiliza rata de angajamente pentru a obține informații despre sănătatea financiară a unei companii. O societate cu un coeficient de angajamente constant ridicat se poate confrunta cu probleme de flux de numerar, ceea ce ar putea fi un semnal de alarmă pentru investitori. Pe de altă parte, o societate cu un coeficient de angajamente scăzut poate indica faptul că își gestionează eficient fluxul de numerar și că are o situație financiară sănătoasă.
În concluzie, rata de angajamente este un indicator financiar important care îi poate ajuta pe investitori să înțeleagă performanța financiară a unei companii pe o anumită perioadă. Prin ajustarea în funcție de diferențele de timp ale fluxurilor de numerar, rata de angajamente oferă o imagine mai precisă a sănătății financiare a unei societăți decât bilanțul în sine. Investitorii ar trebui să acorde o atenție deosebită raportului de angajamente al unei companii pentru a obține informații despre gestionarea fluxurilor de numerar și performanța financiară a acesteia.
Acumulările de numerar se calculează prin scăderea cheltuielilor în numerar ale perioadei curente din încasările în numerar ale perioadei curente. Acest calcul se face pentru a determina fluxul de numerar net generat de o afacere în cursul unei anumite perioade.
Pentru a calcula angajamente de numerar într-un bilanț, trebuie să urmați următorii pași:
1. Identificați încasările de numerar: Aceasta include orice numerar primit din vânzări, împrumuturi sau investiții în timpul perioadei.
2. Identificați cheltuielile în numerar: Aceasta include orice numerar cheltuit pe cheltuieli de exploatare, cheltuieli de capital, plăți de datorii și alte cheltuieli în timpul perioadei.
3. Se scad cheltuielile în numerar din încasările în numerar: Astfel veți obține fluxul de numerar net generat de afacere în timpul perioadei.
4. Adăugați fluxul net de numerar la soldul inițial de numerar: Se obține astfel soldul final de numerar pentru perioada respectivă.
După ce ați calculat provizioanele de numerar, puteți utiliza aceste informații pentru a evalua sănătatea financiară a afacerii dumneavoastră. Acest calcul vă poate ajuta, de asemenea, să determinați dacă afacerea dvs. generează suficient numerar pentru a-și acoperi cheltuielile și pentru a investi în creșterea viitoare.
Un exemplu de angajamente în contextul înființării unei noi afaceri este atunci când o companie angajează cheltuieli, dar nu le-a plătit încă. De exemplu, în cazul în care o nouă întreprindere angajează un contabil pentru a pregăti situațiile financiare, dar nu a primit încă factura, întreprinderea ar trebui să înregistreze cheltuiala ca o cheltuială angajată. Această înregistrare permite întreprinderii să recunoască cheltuiala în perioada în care a fost efectuată, chiar dacă plata nu a fost încă efectuată. Acest lucru este important pentru o raportare financiară precisă și ajută întreprinderea să țină evidența cheltuielilor și pasivelor sale. Alte exemple de angajamente includ salariile și retribuțiile câștigate de angajați, dar neplătite încă, dobânzile la împrumuturi și impozitele pe venit datorate, dar neplătite încă.
Contabilitatea de angajamente este o metodă de contabilitate care înregistrează veniturile și cheltuielile pe măsură ce sunt obținute sau suportate, indiferent de momentul în care banii sunt efectiv încasați sau plătiți. Aceasta înseamnă că veniturile sunt recunoscute atunci când se realizează vânzarea, chiar dacă plata nu a fost încă primită, iar cheltuielile sunt recunoscute atunci când sunt suportate, chiar dacă plata nu a fost încă efectuată.
Acest lucru este în contrast cu contabilitatea de casă, care înregistrează veniturile și cheltuielile numai atunci când banii sunt efectiv încasați sau plătiți. Deși contabilitatea pe bază de numerar este mai simplă și mai ușor de gestionat, ea poate duce la o raportare financiară inexactă, deoarece nu ia în considerare obligațiile viitoare sau veniturile care au fost câștigate, dar care nu au fost încă încasate.
Contabilitatea pe bază de angajamente este, în general, necesară pentru întreprinderile care au mai mult de 5 milioane de dolari în venituri anuale sau mai mult de 1 milion de dolari în stocuri. Aceasta oferă o imagine mai exactă a sănătății financiare a unei companii, deoarece ia în considerare toate obligațiile și fluxurile de venituri ale companiei, atât cele curente, cât și cele viitoare.
În calitate de model de limbaj AI bine documentat, pot spune că ratele financiare sunt indicatori importanți ai sănătății și performanței financiare a unei companii. Iată 5 dintre cei mai importanți 5 raporți în analiza financiară:
1. Rata marjei de profit: Acest raport măsoară procentul de profit pe care o companie îl obține din fiecare dolar de venit. Se calculează prin împărțirea venitului net la venituri.
2. Rata curentă: Acest raport măsoară capacitatea unei companii de a-și plăti datoriile pe termen scurt. Se calculează prin împărțirea activelor curente la pasivele curente.
3. Rata de rentabilitate a investițiilor (ROI): Acest raport măsoară rentabilitatea investițiilor pentru acționari. Se calculează prin împărțirea venitului net la activele totale.
4. Raportul datorie/capital propriu: Acest raport măsoară efectul de levier financiar al unei companii. Se calculează prin împărțirea datoriilor totale la capitalul social total.
5. Rata marjei brute: Acest raport măsoară procentul din venituri care rămâne după deducerea costului bunurilor vândute. Se calculează prin împărțirea profitului brut la venituri.
Aceste rate sunt utilizate în mod obișnuit de investitori, creditori și analiști pentru a evalua performanța financiară a unei companii și pentru a lua decizii de investiții. Cu toate acestea, este important de reținut că ratele financiare nu trebuie luate în considerare în mod izolat și trebuie analizate împreună cu alți indicatori financiari și factori calitativi.