Investițiile pot fi o activitate complexă și riscantă, cu mulți factori care afectează randamentul potențial al investițiilor proprii. Unul dintre acești factori este posibilitatea pierderii realizate din investiție, care apare atunci când un investitor vinde un activ la un preț mai mic decât prețul său inițial de achiziție. Aceasta poate fi o experiență frustrantă pentru orice investitor, dar este important să înregistrați în mod corespunzător orice pierderi realizate pentru a reflecta cu exactitate sănătatea financiară a portofoliului dvs. și pentru a lua decizii de investiții informate în viitor.
În contabilitate, pierderile realizate sunt înregistrate cu ajutorul înregistrărilor în jurnal. O intrare în jurnal este o înregistrare a unei tranzacții financiare, care implică, de obicei, două conturi, cu contul debitor pe primul loc și contul creditor pe al doilea. Pentru a înregistra o pierdere realizată din investiție, investitorul debitează contul de investiții și creditează contul de pierderi realizate. Contul de pierderi realizate este un cont de cheltuieli care reflectă valoarea pierderii suferite de investitor.
Este important de reținut că pierderile realizate sunt diferite de pierderile nerealizate. Pierderile nerealizate apar atunci când valoarea de piață a unei investiții scade sub prețul inițial de achiziție, dar investitorul nu a vândut încă activul. Aceste pierderi nu sunt înregistrate în situațiile financiare până când activul nu este vândut și pierderea este realizată. Pierderile realizate, pe de altă parte, sunt înregistrate imediat în situațiile financiare, odată ce activul este vândut.
Înregistrarea corectă a pierderilor realizate este importantă din mai multe motive. În primul rând, aceasta oferă o imagine exactă a poziției financiare a investitorului. În cazul în care pierderile realizate nu sunt înregistrate, situațiile financiare pot supraevalua valoarea portofoliului investitorului, ceea ce duce la o analiză financiară și la luarea de decizii inexacte. În plus, înregistrarea pierderilor realizate permite investitorilor să urmărească performanța investițiilor lor de-a lungul timpului și să ia decizii în cunoștință de cauză cu privire la investițiile viitoare.
În concluzie, înregistrarea corectă a pierderilor realizate din investiții este o parte esențială a unei investiții responsabile. Prin utilizarea înregistrărilor în jurnal pentru a reflecta cu exactitate orice pierderi suferite, investitorii pot lua decizii în cunoștință de cauză cu privire la portofoliul lor și pot menține o poziție financiară exactă. Deși realizarea pierderilor poate fi o experiență frustrantă, luarea timpului necesar pentru a le înregistra în mod corespunzător poate contribui la asigurarea succesului pe termen lung în lumea investițiilor.
Pierderile nerealizate din investiții sunt acele pierderi care nu au fost încă realizate, ceea ce înseamnă că nu au fost vândute sau cedate. Pentru a înregistra pierderile nerealizate la investiții, trebuie să urmați următorii pași:
1. Identificați investiția care a suferit o pierdere nerealizată.
2. Determinați valoarea justă de piață a investiției la sfârșitul perioadei contabile.
3. Calculați diferența dintre valoarea justă de piață și baza de cost sau valoarea contabilă a investiției.
4. Se debitează contul de investiții cu valoarea pierderii nerealizate.
5. Se creditează contul de pierderi nerealizate cu aceeași sumă.
Contul de pierderi nerealizate este un cont de contrapartidă care este utilizat pentru a reduce valoarea contului de investiții. Acest lucru înseamnă că contul de investiții va avea o valoare mai mică în bilanț, reflectând scăderea valorii investiției.
Este important de reținut că pierderile nerealizate nu sunt realizate până când investiția nu este vândută sau cedată. Prin urmare, înregistrarea pierderilor nerealizate nu afectează contul de profit și pierdere, dar afectează bilanțul prin reducerea valorii contului de investiții.
Pentru a înregistra un câștig realizat la o investiție, trebuie să urmați acești pași:
1. Determinați prețul de vânzare al investiției: Câștigul realizat este diferența dintre prețul de vânzare și baza de cost a investiției.
2. Calculați baza de cost a investiției: Baza de cost este costul inițial al investiției plus orice costuri suplimentare, cum ar fi comisioane sau taxe.
3. Calculați câștigul realizat: Se scade baza de cost din prețul de vânzare pentru a determina câștigul realizat.
4. Înregistrați câștigul realizat: În funcție de metoda contabilă utilizată, câștigul realizat poate fi înregistrat în conturi diferite. De exemplu, dacă utilizați metoda cash, veți înregistra câștigul realizat în contul de profit și pierdere ca un câștig din vânzarea unei investiții. Dacă utilizați metoda contabilității de angajamente, veți înregistra câștigul realizat în bilanț ca o modificare a valorii investiției.
5. Ajustați contul de investiții: În cele din urmă, trebuie să ajustați contul de investiții pentru a reflecta vânzarea investiției. Acest lucru implică reducerea contului de investiții cu baza de cost și cu câștigul realizat și înregistrarea numerarului primit din vânzarea investiției ca o tranzacție separată.
Atunci când o companie are o investiție în active financiare, cum ar fi acțiuni sau obligațiuni, valoarea investiției poate fluctua în timp. Dacă valoarea investiției crește, aceasta este considerată un câștig nerealizat, ceea ce înseamnă că câștigul nu a fost încă realizat sau încasat. Pentru a înregistra câștigurile nerealizate din investiții în evidențele contabile, se poate utiliza următoarea înregistrare în jurnal:
Debit: Contul de investiții
Credit: Câștig nerealizat din contul de investiții
Suma înregistrată în debitul înregistrării trebuie să fie costul inițial al investiției, iar suma înregistrată în creditul înregistrării trebuie să fie valoarea câștigului nerealizat. Este important de reținut că, întrucât este vorba de un câștig nerealizat, acesta nu reprezintă numerar real primit de societate și, prin urmare, nu trebuie înregistrat ca venit. În schimb, acesta este înregistrat ca un cont separat în bilanț.
De asemenea, este important să se revizuiască periodic valoarea investiției și să se ajusteze în consecință contul de câștiguri nerealizate. Dacă valoarea investiției scade, aceasta este considerată o pierdere nerealizată și se poate utiliza următoarea înregistrare în jurnal:
Debit: Pierdere nerealizată în contul de investiții
Credit: Contul de investiții
Suma înregistrată în partea de credit a înregistrării trebuie să fie costul inițial al investiției, iar suma înregistrată în partea de debit a înregistrării trebuie să fie valoarea pierderii nerealizate. Din nou, acest lucru nu trebuie înregistrat ca o cheltuială, ci mai degrabă ca un cont separat în bilanț.