În calitate de proprietar de afacere, este important să înțelegeți diferitele formulare fiscale solicitate de Internal Revenue Service (IRS). Unul dintre aceste formulare este formularul 1099, care raportează veniturile primite de un non-angajat sau de un contractor independent. În timp ce majoritatea persoanelor fizice sunt familiarizate cu primirea unui 1099, unii proprietari de afaceri pot fi nesiguri dacă corporația lor este obligată să emită 1099 pentru furnizori sau contractori.
Răspunsul este da, corporațiile sunt obligate să emită 1099 în anumite circumstanțe. Mai exact, orice corporație care plătește mai mult de 600 de dolari unui antreprenor independent sau unui vânzător pentru servicii prestate în timpul anului trebuie să emită un formular 1099 pentru acea persoană sau afacere. Aceasta include plățile efectuate pentru servicii precum consultanță, servicii juridice sau de contabilitate și servicii de marketing sau publicitate.
Este important de reținut că societățile comerciale nu sunt obligate să elibereze formulare 1099 furnizorilor sau contractorilor care sunt constituite în societate, cum ar fi o societate S sau o societate C. Cu toate acestea, dacă vânzătorul sau contractorul este o întreprindere individuală sau un parteneriat, trebuie emis un formular 1099 dacă este atins pragul de plată.
Neemiterea formularelor 1099 atunci când este necesar poate duce la sancțiuni din partea IRS. Penalitatea pentru fiecare formular 1099 nedepus sau depus cu întârziere poate varia între 50 și 270 de dolari, în funcție de cât de mult timp a trecut de la data limită de depunere a formularului. În plus, neemiterea formularelor 1099 poate duce la pierderea anumitor deduceri fiscale legate de plățile efectuate către furnizori sau contractori.
Pentru a asigura conformitatea cu reglementările IRS, corporațiile ar trebui să păstreze o evidență exactă a plăților efectuate către furnizori și contractori pe tot parcursul anului. Aceasta include obținerea unui formular W-9 completat de la fiecare furnizor sau contractant, care să includă numele, adresa și numărul de identificare a contribuabilului (TIN). Aceste informații sunt utilizate pentru a completa formularul 1099 atunci când este necesar.
În concluzie, corporațiile sunt obligate să elibereze formulare 1099 furnizorilor sau contractanților care nu sunt angajați în anumite circumstanțe. Nerespectarea acestora poate duce la penalități și la pierderea deducerilor fiscale. Proprietarii de afaceri ar trebui să se asigure că păstrează înregistrări exacte și că obțin informațiile necesare de la furnizori și contractori pentru a-și îndeplini obligațiile de raportare 1099.
În conformitate cu orientările IRS, atât corporațiile S, cât și corporațiile C trebuie să depună un formular 1099-NEC (Nonemployee Compensation) pentru fiecare persoană căreia i-au plătit cel puțin 600 de dolari în compensații neangajate în timpul anului. Compensația neangajaților se referă la plățile efectuate către persoane care nu sunt angajați ai corporației, cum ar fi contractori independenți, liber-profesioniști și consultanți.
Formularul 1099-NEC este utilizat pentru a raporta suma totală a compensației neangajate plătite persoanei sau entității în cursul anului. Beneficiarul Formularului 1099-NEC este obligat să raporteze acest venit în declarația de impozit și să plătească impozitele corespunzătoare.
Este important ca societățile S și societățile C să țină o evidență exactă a tuturor plăților efectuate către persoanele care nu sunt angajați pe parcursul anului, pentru a se asigura că sunt în măsură să depună Formularul 1099-NEC în timp util și în mod corect. Nedepunerea Formularului 1099-NEC sau depunerea incorectă a acestuia poate duce la penalități și amenzi din partea IRS.
1099 nu sunt emise pentru corporații, deoarece sunt destinate raportării plăților efectuate către non-angajați, cum ar fi contractanții independenți sau liber-profesioniștii. O corporație este considerată o entitate juridică separată și este impozitată separat de proprietarii sau acționarii săi. Prin urmare, plățile efectuate către o corporație nu sunt considerate plăți efectuate către o persoană fizică sau un non-angajat și nu intră în sfera de aplicare a cerințelor de raportare 1099. În schimb, corporațiile trebuie să își depună propriile declarații fiscale și să își raporteze veniturile și cheltuielile în mod corespunzător. Este important ca întreprinderile să înțeleagă diferența dintre plățile efectuate către persoane fizice și plățile efectuate către corporații, pentru a asigura conformitatea cu reglementările IRS și pentru a evita eventualele sancțiuni.
Corporațiile S nu sunt obligate să primească formulare 1099 din cauza statutului lor fiscal unic. Corporațiile S sunt un tip de entitate comercială care alege să transfere veniturile, pierderile, deducerile și creditele corporative către acționarii lor în scopuri fiscale federale. Acest lucru înseamnă că societatea în sine nu plătește impozit federal pe venit. În schimb, acționarii raportează partea lor din veniturile sau pierderile corporației în declarațiile lor de impozit personale.
În schimb, corporațiile C trebuie să primească formulare 1099, deoarece sunt impozitate ca o entitate separată de acționarii lor. Corporațiile C sunt obligate să plătească impozite federale pe profit, iar acționarii trebuie să plătească, de asemenea, impozite pe orice dividende pe care le primesc de la corporație.
Prin urmare, deoarece corporațiile S nu plătesc impozite federale pe venit, acestea nu sunt obligate să primească formulare 1099. Cu toate acestea, este important de reținut că societățile S pot fi în continuare obligate să depună alte formulare fiscale, cum ar fi Formularul 1120S și Anexa K-1, pentru a-și raporta veniturile și cheltuielile către IRS și acționarii lor.
În general, o corporație LLC (Limited Liability Company) nu primește un formular fiscal 1099, deoarece LLC-urile nu sunt impozitate ca o entitate separată. În schimb, profiturile și pierderile unui LLC sunt transferate către membrii individuali și raportate în declarațiile fiscale personale ale acestora.
Cu toate acestea, există unele excepții în care un LLC ar putea primi un formular 1099, cum ar fi în cazul în care LLC este un LLC cu un singur membru și este clasificat ca o entitate ignorată în scopuri fiscale sau dacă LLC a ales să fie impozitat ca o corporație. În aceste cazuri, LLC poate primi un formular 1099 dacă a primit plăți pentru servicii sau bunuri furnizate unei alte întreprinderi sau persoane fizice.
Este important ca LLC-urile să țină o evidență exactă a tuturor veniturilor și cheltuielilor și să se consulte cu un specialist în domeniul fiscal pentru a se asigura că îndeplinesc toate cerințele fiscale și obligațiile de raportare necesare.