Auditul este un proces critic pe care fiecare organizație ar trebui să-l întreprindă pentru a se asigura că operațiunile sale sunt în conformitate cu politicile și procedurile stabilite. Procesul de audit implică o examinare sistematică și independentă a situațiilor financiare, a înregistrărilor contabile și a altor informații financiare pentru a se asigura că acestea sunt corecte și în conformitate cu legile și reglementările relevante.
Procesul de audit are mai multe etape, care sunt esențiale pentru a se asigura că auditul este cuprinzător și eficient. Prima fază este planificarea, care presupune stabilirea domeniului de aplicare și a obiectivelor auditului. În timpul acestei faze, auditorul identifică domeniile care trebuie să fie auditate, resursele necesare pentru audit și termenele de finalizare a auditului.
A doua fază este munca pe teren, care presupune colectarea și analiza datelor relevante pentru a susține constatările auditului. Auditorul colectează și examinează înregistrările financiare, tranzacțiile și alte documente relevante pentru a evalua acuratețea, caracterul complet și validitatea situațiilor financiare.
A treia fază este cea de raportare, care presupune prezentarea constatărilor auditului către conducere și alte părți interesate. Auditorul întocmește un raport care sintetizează constatările auditului și recomandările pentru îmbunătățirea operațiunilor organizației. Raportul include, de asemenea, opinia auditorului cu privire la acuratețea și corectitudinea situațiilor financiare.
Faza finală este cea de urmărire, care presupune monitorizarea punerii în aplicare a recomandărilor de audit. Auditorul urmărește cu conducerea pentru a se asigura că recomandările sunt puse în aplicare și că operațiunile organizației sunt în conformitate cu legile și reglementările relevante.
În concluzie, efectuarea unui audit amănunțit este esențială pentru a se asigura că operațiunile unei organizații sunt în conformitate cu politicile și procedurile stabilite. Procesul de audit are mai multe faze, inclusiv planificarea, munca pe teren, raportarea și monitorizarea, care sunt esențiale pentru a se asigura că auditul este cuprinzător și eficient. Prin efectuarea unui audit amănunțit, o organizație poate identifica domeniile care necesită îmbunătățiri și poate pune în aplicare măsuri pentru a-și îmbunătăți operațiunile.
Cele trei faze ale unui audit sunt: faza de planificare, faza de lucru pe teren și faza de raportare.
1. Faza de planificare: Prima fază a unui audit este faza de planificare. În această fază, auditorul planifică auditul și stabilește domeniul de aplicare al auditului, obiectivele auditului și abordarea de audit. De asemenea, auditorul identifică resursele necesare, inclusiv membrii echipei de audit și programul de audit.
2. Faza de lucru pe teren: Faza de lucru pe teren a auditului implică testarea efectivă a situațiilor financiare și a controalelor interne ale societății auditate. În timpul acestei faze, auditorul colectează și evaluează dovezile pentru a susține afirmațiile privind situațiile financiare și controlul intern. De asemenea, auditorul evaluează riscurile asociate cu entitatea auditată și concepe teste pentru a reduce aceste riscuri.
3. Faza de raportare: Faza de raportare este faza finală a auditului. În această fază, auditorul întocmește un raport privind constatările auditului, inclusiv orice slăbiciuni materiale sau deficiențe semnificative ale controalelor interne ale societății. Raportul include, de asemenea, o opinie cu privire la corectitudinea situațiilor financiare și dacă acestea sunt conforme cu principiile contabile general acceptate (GAAP) sau cu standardele internaționale de raportare financiară (IFRS).
Pe scurt, cele trei faze ale unui audit sunt planificarea, munca pe teren și raportarea. Fiecare fază este esențială pentru asigurarea unui raport de audit complet și precis.
Există mai multe tipuri de proceduri de audit care pot fi efectuate în timpul unui audit. Cu toate acestea, cele șapte proceduri de audit cel mai frecvent utilizate sunt următoarele:
1. Proceduri de evaluare a riscurilor: Aceste proceduri sunt utilizate pentru a identifica și evalua riscurile asociate cu situațiile financiare ale companiei. Auditorul va analiza controalele interne, sistemele și procesele financiare ale companiei pentru a identifica riscurile potențiale.
2. Proceduri de fond: Aceste proceduri sunt utilizate pentru a testa acuratețea și caracterul complet al situațiilor financiare. Auditorul va testa soldurile conturilor, tranzacțiile și alte date financiare pentru a se asigura că acestea sunt exacte și complete.
3. Proceduri analitice: Aceste proceduri sunt utilizate pentru a evalua datele financiare și pentru a identifica orice tendințe sau modele neobișnuite sau neașteptate. Auditorul va compara datele financiare curente cu datele istorice și cu valorile de referință din industrie pentru a evalua acuratețea și caracterul complet al situațiilor financiare.
4. Testarea detaliilor: Aceste proceduri sunt utilizate pentru a testa un element sau o tranzacție specifică din situațiile financiare. Auditorul va selecta tranzacții specifice sau solduri de conturi și le va testa pentru a se asigura că acestea sunt exacte și complete.
5. Ancheta: Această procedură presupune adresarea de întrebări angajaților companiei, conducerii și altor părți interesate pentru a colecta informații relevante pentru audit.
6. Observație: Această procedură presupune observarea operațiunilor, proceselor și sistemelor companiei pentru a înțelege modul în care acestea funcționează.
7. Realizare: Această procedură implică reperfectarea proceselor sau procedurilor companiei pentru a testa acuratețea și caracterul complet al acestora. Auditorul va reproduce procesele companiei pentru a se asigura că acestea funcționează corect și că produc date financiare exacte.