Una dintre cele mai importante provocări cu care se confruntă întreprinderile este gestionarea creanțelor neperformante. Aceasta este o problemă care poate afecta grav sănătatea financiară a unei companii dacă nu este tratată corespunzător. Pentru a atenua acest risc, întreprinderile folosesc o varietate de strategii, una dintre acestea fiind calcularea provizioanelor pentru creanțe neperformante.
Provizionul pentru creanțe neperformante este un termen contabil care se referă la suma de bani pe care o companie o pune deoparte pentru a acoperi pierderile viitoare de la clienții care s-ar putea să nu-și plătească datoriile. Scopul acestui provizion este de a se asigura că societatea este acoperită în mod adecvat în cazul în care un client nu își îndeplinește obligațiile de plată.
Calcularea provizioanelor pentru creanțe neperformante implică estimarea procentului de clienți care este probabil să nu-și onoreze plățile. Acest procent este apoi utilizat pentru a calcula suma de bani pe care compania ar trebui să o pună deoparte pentru a acoperi aceste pierderi.
Există mai multe metode pe care întreprinderile le pot utiliza pentru a calcula provizioanele pentru creanțe neperformante. Cea mai frecvent utilizată este metoda procentului din vânzări, care presupune estimarea procentului de vânzări care este probabil să fie nerecuperabile. Acest procentaj se aplică apoi la vânzările totale ale perioadei pentru a obține suma de bani care ar trebui să fie pusă deoparte pentru provizioanele pentru creanțe neperformante.
O altă metodă care poate fi utilizată este metoda îmbătrânirii, care presupune clasificarea creanțelor companiei în funcție de perioada de timp în care acestea au fost restante. Cu cât un cont a fost mai mult timp neachitat, cu atât este mai mare probabilitatea ca acesta să devină o datorie neperformantă. Această metodă este utilă pentru identificarea conturilor specifice care prezintă un risc ridicat de neplată.
Indiferent de metoda utilizată, este esențial să se revizuiască și să se ajusteze periodic provizioanele pentru creanțe neperformante pentru a se asigura că acestea reflectă cu exactitate riscul actual de neplată. În cazul în care nu se procedează astfel, o societate poate fi sub sau supraprovizionată, ceea ce poate avea consecințe grave asupra sănătății sale financiare.
În concluzie, provizioanele pentru creanțe neperformante sunt un instrument important pentru ca întreprinderile să gestioneze riscul de neplată din partea clienților. Prin estimarea exactă a sumei de bani care ar trebui să fie pusă deoparte pentru a acoperi pierderile potențiale, o întreprindere se poate asigura că este protejată în mod adecvat împotriva impactului financiar al creanțelor neperformante.
Provizionul pentru creanțe neperformante este o practică contabilă care permite întreprinderilor să contabilizeze riscul ca clienții să nu-și plătească datoriile. Este o rezervă care este creată în anticiparea unor viitoare datorii neperformante. Această rezervă este pusă deoparte pentru a acoperi orice pierderi potențiale pe care întreprinderea le-ar putea suferi din cauza clienților care nu își plătesc datoriile.
De exemplu, să spunem că o întreprindere are un sold total al creanțelor de 100 000 de dolari. Aceasta estimează că 5% dintre clienții săi nu-și vor plăti datoriile. În acest caz, întreprinderea va constitui un provizion pentru creanțe neperformante de 5 000 USD (100 000 USD x 5%). Această rezervă ar fi înregistrată ca o cheltuială în contul de profit și pierdere, reducând profitul net al companiei.
Provizionul pentru creanțe neperformante este important, deoarece permite întreprinderilor să reflecte cu exactitate valoarea reală a creanțelor lor. Prin contabilizarea creanțelor neperformante potențiale, întreprinderile se pot asigura că situațiile lor financiare sunt exacte și reflectă realitatea situației lor. Acest lucru este important pentru investitori, creditori și alte părți interesate care se bazează pe situații financiare exacte pentru a lua decizii în cunoștință de cauză.
Calcularea provizioanelor pentru creanțe neperformante presupune estimarea sumei de bani pe care o societate este probabil să o piardă din cauza datoriilor neplătite. Există două metode de calculare a provizioanelor pentru creanțe neperformante: metoda veche și metoda nouă.
Vechea metodă presupune utilizarea unui procent fix din soldul creanțelor restante ale societății pentru a estima valoarea creanțelor neperformante. Acest procent se bazează pe experiența trecută și se situează de obicei între 1% și 5% din soldul creanțelor. De exemplu, dacă o companie are 100 000 de dolari în conturi de primit și utilizează o rată de provizionare de 2%, aceasta ar înregistra un provizion pentru creanțe neperformante de 2 000 de dolari.
Noua metodă se bazează pe o analiză mai detaliată a creanțelor companiei. Aceasta implică clasificarea creanțelor în funcție de vechime și estimarea probabilității de neplată pe baza datelor istorice. Această metodă estimează creanțele neperformante pe baza probabilității de neplată pentru fiecare categorie de creanțe. De exemplu, o societate ar putea estima că creanțele scadente de 30 de zile au o probabilitate de neplată de 5%, în timp ce creanțele scadente de 90 de zile au o probabilitate de neplată de 25%.
Pentru a calcula noul provizion pentru creanțe neperformante, o societate ar trebui să înmulțească soldul restant al fiecărei categorii de creanțe cu probabilitatea estimată de neplată și să adune rezultatele. De exemplu, în cazul în care o societate are 50 000 de dolari în creanțe cu întârzieri la plată de 30 de zile și estimează o probabilitate de neîndeplinire a obligațiilor de plată de 5%, aceasta va înregistra un provizion pentru creanțe neperformante de 2 500 de dolari.
În general, noua metodă oferă o estimare mai precisă a creanțelor neperformante decât vechea metodă, dar necesită mai multe date și analize. Companiile pot alege să utilizeze oricare dintre metode sau o combinație a celor două metode, în funcție de nevoile și resursele disponibile.
Cele două metode de provizionare pentru creanțe neperformante sunt metoda radierii directe și metoda provizionării.
Metoda radierii directe presupune anularea creanței neperformante imediat ce se stabilește că aceasta este irecuperabilă. Această metodă este simplă și directă, dar nu oferă o reprezentare exactă a poziției financiare a societății, deoarece creanțele neperformante nu sunt contabilizate până când nu se produc. Această metodă este utilizată de obicei de întreprinderile mici sau de cele cu un volum redus de creanțe neperformante.
Metoda provizioanelor presupune estimarea valorii creanțelor neperformante care vor apărea în cursul perioadei contabile și crearea unei provizioane pentru această valoare. Rezerva este un cont de cont de activ care este utilizat pentru a reduce soldul creanțelor din bilanț. Această metodă oferă o reprezentare mai precisă a poziției financiare a societății prin contabilizarea creanțelor neperformante înainte ca acestea să apară. Rezerva este ajustată la sfârșitul perioadei contabile pe baza creanțelor neperformante care au apărut efectiv. Această metodă este utilizată de obicei de întreprinderile mari sau de cele cu un volum mai mare de creanțe neperformante.