Întreprinderile, mici sau mari, sunt obligate să înregistreze pierderi în cursul operațiunilor lor. Este o parte firească a desfășurării unei afaceri. Cu toate acestea, vestea bună este că pierderile de afaceri pot fi revendicate în declarația dvs. fiscală pentru a vă reduce factura fiscală. Dar întrebarea este: cât de des puteți lua o pierdere de afaceri în impozitul dumneavoastră?
În primul rând, este important să înțelegeți că există două tipuri de pierderi comerciale: pierderi de exploatare și pierderi de capital. Pierderile de exploatare apar atunci când cheltuielile afacerii dvs. depășesc veniturile sau veniturile, în timp ce pierderile de capital apar atunci când vindeți un activ la un preț mai mic decât costul său inițial.
În cazul pierderilor din exploatare, le puteți deduce în declarația de impozit din anul curent, până la valoarea totală a pierderii. Cu toate acestea, dacă pierderea depășește venitul dvs., o puteți reporta înapoi pentru o perioadă de până la doi ani sau înainte pentru o perioadă de până la 20 de ani pentru a compensa profiturile viitoare. Dispoziția de reportare vă permite să aplicați pierderea la declarația de impozit a unui an anterior și să primiți o rambursare pentru impozitele plătite în acel an. Pe de altă parte, prevederea de reportare în viitor vă permite să utilizați pierderea pentru a vă reduce venitul impozabil în anii următori.
Pierderile de capital funcționează diferit. Puteți utiliza pierderile de capital doar pentru a compensa câștigurile de capital, nu și veniturile obișnuite. Dacă pierderile dvs. de capital depășesc câștigurile dvs. de capital, le puteți reporta pe termen nelimitat pentru a compensa câștigurile de capital viitoare. Cu toate acestea, puteți deduce doar până la 3.000 de dolari de pierderi de capital pe an din venitul obișnuit. Dacă aveți mai mult de 3.000 de dolari în pierderi de capital, puteți reporta surplusul în anii următori.
Merită să rețineți că IRS are reguli și limitări privind declararea pierderilor de afaceri în declarația de impozit. De exemplu, dacă solicitați o pierdere comercială, trebuie să aveți un scop comercial legitim pentru cheltuiala respectivă și trebuie să puteți dovedi că cheltuiala a fost efectuată în cursul normal al activității comerciale. În plus, dacă solicitați o pierdere pentru o afacere în care nu sunteți implicat în mod activ, cum ar fi o activitate pasivă sau o investiție, este posibil să faceți obiectul unor limitări suplimentare.
În concluzie, pierderile comerciale pot fi un instrument valoros pentru a vă reduce factura fiscală, dar este important să înțelegeți regulile și limitările care le înconjoară. Pierderile de exploatare pot fi deduse în anul curent, reportate înapoi sau înainte, în timp ce pierderile de capital pot fi folosite doar pentru a compensa câștigurile de capital sau până la 3.000 de dolari de venit obișnuit pe an. Consultați-vă întotdeauna cu un profesionist în domeniul fiscal pentru a vă asigura că declarați pierderile de afaceri în mod corect și în conformitate cu liniile directoare stabilite de IRS.
Da, există limite privind pierderile de afaceri care pot fi revendicate într-o declarație fiscală. Limita depinde de tipul de entitate comercială și de nivelul de implicare al contribuabilului în afacere.
Pentru persoanele fizice care exploatează o întreprindere individuală, un parteneriat sau o corporație S, pierderile de afaceri sunt raportate în declarația fiscală personală. Valoarea pierderilor care pot fi deduse este supusă regulilor de "risc" și de "activitate pasivă". Regulile privind riscul limitează valoarea pierderilor care pot fi revendicate la suma de bani pe care contribuabilul a investit-o în afacere. Normele privind activitatea pasivă limitează valoarea pierderilor care pot fi solicitate pentru activitățile la care contribuabilul nu participă în mod substanțial.
În cazul corporațiilor C, pierderile pot fi reportate pentru a compensa profiturile viitoare, dar nu există o limită privind valoarea pierderilor care pot fi solicitate.
Este important de reținut că Legea privind reducerile de impozite și locurile de muncă din 2017 a impus limite suplimentare privind deducerea pierderilor comerciale pentru persoanele fizice. În conformitate cu noua lege, contribuabilii care nu sunt persoane juridice pot deduce doar până la 250.000 de dolari (500.000 de dolari pentru cuplurile căsătorite care depun declarații comune) din pierderile de afaceri pe an. Orice pierderi excedentare pot fi reportate în anii fiscali viitori.
În general, deși există limite în ceea ce privește pierderile de afaceri care pot fi revendicate, acestea pot fi în continuare un instrument valoros de planificare fiscală pentru proprietarii de afaceri. Este important să lucrați cu un profesionist în domeniul fiscal pentru a înțelege regulile și a maximiza beneficiile pierderilor de afaceri.
Pierderile comerciale sunt deductibile fiscal până la o anumită limită. Valoarea pierderilor de afaceri care poate fi dedusă depinde de tipul de entitate comercială și de legislația fiscală din țara dumneavoastră.
În Statele Unite, de exemplu, dacă exploatați o întreprindere individuală sau un SRL cu un singur membru, puteți deduce pierderile din afaceri în declarația personală de impozit (formularul 1040) până la valoarea venitului total al afacerii dumneavoastră. În cazul în care pierderile din afaceri depășesc veniturile din afaceri, puteți reporta pierderea excedentară în anii fiscali viitori pentru a compensa veniturile viitoare din afaceri.
Dacă operați un parteneriat, o corporație S sau un SRL cu mai mulți membri, pierderea comercială este transferată către partenerii sau membrii individuali. Fiecare partener sau membru își poate deduce partea sa din pierderea comercială în declarația de impozit personală.
Este important de reținut că există anumite limitări și restricții privind deducerea pierderilor de afaceri. De exemplu, dacă afacerea dvs. este clasificată ca un hobby de către IRS, este posibil să nu puteți deduce pierderile. În plus, dacă pierderea afacerii dvs. se datorează unui accident sau unui furt, deducerea poate fi supusă unor limitări suplimentare.
Este întotdeauna o idee bună să vă consultați cu un profesionist în domeniul fiscal pentru a determina legile și reglementările fiscale specifice care se aplică afacerii dvs. și pentru a vă asigura că vă maximizați deducerile fiscale, rămânând în același timp în conformitate cu legea.