În calitate de antreprenor, una dintre cele mai importante decizii pe care le veți lua este alegerea entității de afaceri potrivite pentru afacerea dumneavoastră. Cele două forme cele mai comune de structuri de afaceri sunt întreprinderile individuale și societățile cu răspundere limitată (LLC). Ambele au avantajele și dezavantajele lor, în special în ceea ce privește obligațiile fiscale.
Întreprinderile individuale sunt cea mai simplă formă de entitate de afaceri și nu necesită nicio înregistrare oficială la stat. În calitate de proprietar unic, sunteți singurul proprietar și operator al afacerii dumneavoastră, iar toate veniturile generate de afacere sunt considerate venituri personale. Acest lucru înseamnă că veți raporta toate veniturile și cheltuielile în declarația dvs. de impozit pe venitul personal folosind un formular Schedule C.
Un avantaj al statutului de proprietar unic este că puteți deduce cheltuielile de afaceri din venitul personal. Acest lucru include cheltuieli precum spațiul de birou, echipamentele și consumabilele. Cu toate acestea, dacă afacerea dvs. generează o sumă mare de venituri, este posibil să fiți supus unei rate de impozitare mai mari și veți fi, de asemenea, responsabil pentru plata impozitului pe activități independente.
LLC-urile sunt puțin mai complexe decât întreprinderile individuale, dar oferă o serie de beneficii, inclusiv protecția limitată a răspunderii pentru proprietari. Într-un LLC, afacerea este considerată o entitate juridică separată, iar proprietarii sunt numiți membri. SRL-urile pot fi impozitate fie ca o entitate de tip "pass-through", fie ca o corporație.
În cazul în care un LLC este impozitat ca o entitate de tip "pass-through", toate profiturile și pierderile sunt transferate către membri, care le raportează în declarațiile de impozit pe venitul personal. Acest lucru înseamnă că SRL-ul în sine nu este impozitat, iar membrii sunt impozitați doar pe partea lor de profit. Cu toate acestea, membrii LLC sunt, de asemenea, responsabili pentru plata impozitelor pe activități independente.
În cazul în care un LLC este impozitat ca o corporație, LLC-ul însuși este impozitat pentru profiturile sale, iar membrii sunt, de asemenea, impozitați pentru orice dividende sau distribuiri pe care le primesc de la LLC. Acest lucru poate duce la o dublă impozitare, motiv pentru care majoritatea LLC-urilor aleg să fie impozitate ca entități de tip "pass-through".
Alegerea între o întreprindere individuală și un SRL poate fi o decizie dificilă și există mulți factori de luat în considerare. În ceea ce privește obligațiile fiscale, întreprinderile individuale sunt, în general, mai simple și mai ușor de gestionat, dar oferă și mai puține beneficii fiscale. SRL-urile oferă mai multe beneficii fiscale și o protecție limitată a răspunderii, dar pot fi mai complexe și necesită mai multă birocrație. În cele din urmă, decizia se reduce la obiectivele și preferințele dvs. personale și este important să vă consultați cu un profesionist în domeniul fiscal sau cu un avocat înainte de a lua o decizie finală.
Când vine vorba de impozite, principala diferență între a fi impozitat ca o LLC (Limited Liability Company) și o întreprindere individuală este modul în care este impozitată entitatea comercială.
O întreprindere individuală nu este o entitate juridică separată de proprietar. Acest lucru înseamnă că proprietarul raportează toate veniturile și cheltuielile afacerii în declarația de impozit personală folosind un formular Schedule C. Proprietarul este responsabil de plata impozitului pe activități independente pentru toate veniturile nete obținute de afacere.
Pe de altă parte, un SRL este o entitate juridică separată de proprietari. Ca atare, un LLC poate alege modul în care este impozitat. În mod implicit, un LLC este o entitate de tip "pass-through", ceea ce înseamnă că profiturile și pierderile afacerii se transferă în declarațiile fiscale individuale ale proprietarilor. Aceasta înseamnă că SRL-ul în sine nu este impozitat, dar proprietarii sunt responsabili de plata impozitului pe activități independente pentru partea lor de venit net.
Cu toate acestea, un LLC poate alege, de asemenea, să fie impozitat ca o corporație, fie ca o corporație C, fie ca o corporație S. În cazul în care un LLC alege să fie impozitat ca o corporație C, va plăti impozit pe profit pentru profiturile sale. În cazul în care LLC alege să fie impozitat ca o corporație S, profiturile și pierderile afacerii se vor transfera în continuare în declarațiile fiscale individuale ale proprietarilor, dar LLC nu va plăti impozit pe profit.
În general, alegerea entității pentru o afacere poate avea implicații fiscale semnificative. Este important să discutați cu un profesionist în domeniul fiscal sau cu un contabil pentru a determina care entitate este cea mai potrivită pentru nevoile și obiectivele specifice ale afacerii dumneavoastră.
Decizia de a începe o afacere ca întreprinzător individual sau ca SRL (societate cu răspundere limitată) depinde de diverși factori, cum ar fi nivelul de protecție a răspunderii necesare, complexitatea afacerii și implicațiile fiscale.
Întreprinderea individuală este cea mai simplă formă de entitate comercială și este deținută și administrată de o singură persoană fizică. În acest caz, proprietarul este răspunzător personal pentru orice datorii sau probleme juridice cu care se poate confrunta afacerea. În plus, venitul afacerii este raportat în declarația de impozit personală a proprietarului, iar proprietarul este responsabil pentru plata impozitului pe activități independente pentru profiturile afacerii.
Pe de altă parte, un SRL oferă proprietarului (proprietarilor) o protecție de răspundere limitată. Aceasta înseamnă că proprietarul (proprietarii) nu este (sunt) responsabil(e) personal(i) pentru datoriile și obligațiile întreprinderii. De asemenea, profiturile și pierderile afacerii sunt raportate în declarația de impozit personală a proprietarului (proprietarilor), dar SRL-ul în sine nu plătește impozit pe venit.
Prin urmare, dacă începeți o afacere simplă cu un risc minim și nu aveți nevoie de un nivel ridicat de protecție a răspunderii, atunci o întreprindere individuală poate fi o opțiune bună. Cu toate acestea, dacă afacerea dvs. implică un risc mai mare sau are o structură complexă, atunci un SRL ar fi o opțiune mai bună, deoarece oferă o protecție limitată a răspunderii și mai multă flexibilitate în ceea ce privește impozitarea.
În cele din urmă, este recomandabil să vă consultați cu un profesionist juridic sau financiar pentru a discuta nevoile și circumstanțele specifice ale afacerii dvs. pentru a determina cea mai bună cale de acțiune.