În calitate de proprietar al unei întreprinderi mici, este important să înțelegeți implicațiile juridice și financiare ale plății chiriei către o corporație. Una dintre cele mai frecvente întrebări puse de proprietarii de afaceri mici este dacă chiria plătită unei corporații se califică pentru un 1099. În acest articol, vom discuta detaliile raportării 1099 și modul în care se referă la plățile de chirie pentru corporații.
În primul rând, haideți să definim ce este un 1099. Un formular 1099 este utilizat pentru a raporta veniturile pe care o afacere le-a plătit unui antreprenor independent sau unui furnizor. Acest lucru este cerut de Internal Revenue Service (IRS) atunci când plățile totalizează 600 de dolari sau mai mult într-un an fiscal. Formularul este trimis, de obicei, persoanei sau entității care primește plata și IRS. Scopul formularului 1099 este de a se asigura că venitul este raportat și impozitat în mod corespunzător.
Acum, să abordăm întrebarea dacă chiria plătită unei corporații se califică pentru un formular 1099. În general, chiria plătită unei corporații nu necesită un formular 1099. Acest lucru se datorează faptului că corporațiile sunt considerate entități juridice separate de proprietarii lor, iar plățile către o corporație nu sunt considerate plăți către o persoană fizică sau un vânzător. Cu toate acestea, există câteva excepții de la această regulă.
Dacă corporația este o entitate ignorată, ceea ce înseamnă că este un SRL cu un singur membru sau o întreprindere individuală, atunci poate fi necesar un formular 1099. În acest caz, plățile pentru chirie vor fi considerate plăți către o persoană fizică și nu către o entitate juridică separată. În plus, în cazul în care corporația este o corporație C, iar plățile de chirie sunt efectuate către un acționar care deține mai mult de 2% din companie, atunci ar putea fi necesar un 1099.
Este important de reținut că, chiar dacă nu este necesar un 1099 pentru plățile de chirie către o corporație, trebuie să se păstreze în continuare o documentație și o evidență corespunzătoare. Aceasta include un contract de închiriere și chitanțe pentru plățile de chirie efectuate. Aceste înregistrări vor fi importante în cazul unui audit sau dacă există întrebări cu privire la plățile de chirie.
În concluzie, în timp ce chiria plătită unei corporații nu necesită, de obicei, un formular 1099, există câteva excepții de la această regulă. Proprietarii de întreprinderi mici ar trebui să fie conștienți de aceste excepții și să mențină o documentație și o evidență corespunzătoare pentru toate plățile de chirie efectuate. Procedând astfel, proprietarii de întreprinderi mici se pot asigura că respectă reglementările IRS și că evită orice potențiale probleme juridice sau financiare.
Plățile de chirie pot fi raportate pe Formularul 1099-NEC (Nonemployee Compensation) în anumite circumstanțe. Formularul 1099-NEC este utilizat pentru a raporta remunerația neangajaților către contractori independenți, liber-profesioniști și alte persoane care desfășoară activități independente. Cu toate acestea, în cazul în care plata chiriei este efectuată către o persoană sau o entitate care nu este considerată contractant independent sau lucrător independent, aceasta nu ar trebui să fie raportată pe formularul 1099-NEC.
În cazul în care plata chiriei este efectuată către o persoană sau o entitate care nu este un angajat, ci mai degrabă un vânzător sau un furnizor, aceasta trebuie raportată pe formularul 1099-MISC (Venituri diverse). Acest formular este utilizat pentru a raporta diverse tipuri de venituri, inclusiv plățile de chirie efectuate către vânzători sau furnizori.
Este important de reținut că cerințele de raportare pentru Formularul 1099-NEC și Formularul 1099-MISC se pot schimba de la an la an, așa că este întotdeauna o idee bună să vă consultați cu un profesionist în domeniul fiscal sau să consultați site-ul web al IRS pentru cele mai recente informații. În plus, întreprinderile ar trebui să păstreze o evidență exactă a tuturor plăților efectuate către vânzători, furnizori și contractori independenți, pentru a se asigura că acestea sunt raportate în mod corespunzător pe formularele fiscale corespunzătoare.
Da, este posibil să trebuiască să trimiteți un formular 1099 unei companii de închiriere dacă i-ați plătit o chirie mai mare de 600 de dolari în timpul anului fiscal. Formularul 1099 este utilizat pentru a raporta plățile efectuate către contractori independenți sau alte întreprinderi. Companiile de închiriere sunt considerate întreprinderi și, dacă le-ați plătit mai mult de 600 de dolari, trebuie să le emiteți un formular 1099. Compania de închiriere va folosi informațiile de pe formular pentru a-și raporta veniturile la IRS, ceea ce ajută guvernul să se asigure că toate veniturile sunt raportate în mod corespunzător și că impozitele sunt plătite. Este important să păstrați o evidență exactă a tuturor plăților efectuate către companiile de închiriere, deoarece neemiterea unui formular 1099 atunci când este necesar ar putea duce la penalități și amenzi.
LLC-urile și corporațiile C sunt tipuri diferite de entități comerciale cu cerințe fiscale diferite.
LLC-urile (societăți cu răspundere limitată) sunt considerate entități de tip "pass-through" în scopuri fiscale, ceea ce înseamnă că profiturile și pierderile afacerii sunt transferate proprietarilor și raportate în declarațiile de impozit personale ale acestora. În cazul în care SRL-ul are mai mult de un proprietar, acesta este obligat să depună o declarație de impozit pentru parteneriate (Formularul 1065) la IRS.
Corporațiile C, pe de altă parte, sunt entități juridice separate de proprietarii lor și sunt supuse impozitului pe profit. Societățile C sunt obligate să depună propria declarație de impozit (Formularul 1120) la IRS.
În ceea ce privește întrebarea dacă LLC-urile și corporațiile C primesc un 1099, aceasta depinde de activitățile lor comerciale. Un formular 1099-MISC este utilizat de obicei pentru a raporta plățile efectuate către contractori independenți sau liber-profesioniști. Dacă un LLC sau o corporație C angajează contractori independenți sau liber-profesioniști și le plătește mai mult de 600 de dolari într-un an, aceștia trebuie să emită un formular 1099-MISC pentru persoanele respective.
Pe scurt, atât LLC-urile, cât și corporațiile C pot fi obligate să emită formulare 1099-MISC în funcție de activitățile lor comerciale și de plățile efectuate către contractori independenți sau liber-profesioniști.