Când vine vorba de începerea unei afaceri, alegerea structurii juridice potrivite este crucială. Două opțiuni populare sunt societățile cu răspundere limitată (Limited Liability Companies - LLC) și societățile profesionale (Professional Corporations - PC). În timp ce ambele oferă protecție de răspundere pentru proprietarii lor, ele au diferențe distincte atunci când vine vorba de impozite.
LLC-urile sunt considerate entități "pass-through", ceea ce înseamnă că profiturile și pierderile companiei sunt transferate proprietarilor și sunt raportate în declarațiile de impozit personale ale acestora. Acest lucru poate fi un avantaj pentru proprietarii LLC, deoarece aceștia trebuie să plătească impozite o singură dată, la cota de impozit pe venitul personal. În plus, LLC-urile nu plătesc impozit federal pe venit, ci doar impozite de stat în anumite state.
Pe de altă parte, PC-urile sunt impozitate ca o entitate separată de proprietarii lor. Acest lucru înseamnă că societatea în sine plătește impozite pe profiturile și pierderile sale, iar proprietarii plătesc impozite pe veniturile lor personale. PC-urile sunt supuse dublei impozitări, ceea ce înseamnă că societatea plătește impozite pe profiturile sale, iar apoi proprietarii plătesc impozite pe partea lor de profit atunci când acestea sunt distribuite sub formă de dividende.
Cu toate acestea, PC-urile au avantajul de a putea deduce anumite cheltuieli de afaceri, cum ar fi salariile și beneficiile pentru angajați. Acest lucru poate scădea venitul impozabil al corporației și poate reduce valoarea impozitelor plătite.
O altă diferență între SRL-uri și PC-uri este modul în care sunt impozitate la nivel de stat. Unele state au o rată unică de impozitare pentru toate întreprinderile, în timp ce altele au o rată de impozitare separată pentru corporații. În general, LLC-urile sunt supuse aceleiași cote de impozitare ca și persoanele fizice, în timp ce PC-urile sunt supuse cotei de impozit pe profit.
Este important de reținut că legile fiscale pot varia în funcție de stat și se schimbă frecvent, așa că este important să vă consultați cu un specialist în fiscalitate înainte de a lua orice decizie cu privire la structura juridică a afacerii dumneavoastră.
În concluzie, atât SRL-urile, cât și PC-urile au propriile implicații fiscale unice. SRL-urile sunt entități de tip "pass-through", ceea ce înseamnă că profiturile și pierderile sunt raportate în declarațiile fiscale personale ale proprietarilor și sunt impozitate o singură dată. PC-urile sunt impozitate ca o entitate separată, fiind supuse dublei impozitări, dar au avantajul de a putea deduce anumite cheltuieli de afaceri. Este important să luați în considerare toți factorii atunci când alegeți o structură juridică pentru afacerea dumneavoastră, inclusiv impozitele, protecția răspunderii și structura de management.
Un PSC, sau Personal Service Company (companie de servicii personale), este un tip de structură de afaceri în care o persoană sau un grup de persoane își oferă serviciile clienților prin intermediul unei societăți cu răspundere limitată. Există mai multe avantaje fiscale asociate cu gestionarea unui PSC, care includ:
1. Rate de impozitare mai mici: PSC-urile sunt impozitate la ratele impozitului pe profit, care sunt, în general, mai mici decât ratele impozitului pe venit aplicabile persoanelor fizice. Acest lucru înseamnă că profiturile generate de PSC sunt impozitate la o rată mai mică, ceea ce duce la un salariu net mai mare pentru persoana fizică.
2. Cheltuieli deductibile fiscal: Cheltuielile suportate de CSP în scopul desfășurării activității pot fi deduse din profiturile societății, reducând astfel valoarea impozitului de plătit. Acestea includ cheltuieli precum cele de deplasare, achiziții de echipamente și onorarii profesionale.
3. Plata dividendelor: În calitate de director sau acționar al CSP, puteți primi o parte din profituri sub formă de plăți de dividende, care sunt impozitate la o rată mai mică decât ratele impozitului pe venit aplicabile persoanelor fizice. Acest lucru poate duce la economii fiscale semnificative.
4. Contribuții la pensii: CSP poate face contribuții la un sistem de pensii în numele directorului sau al angajaților, care sunt cheltuieli deductibile fiscal. Aceasta poate fi o modalitate eficientă din punct de vedere fiscal de economisire pentru pensie.
5. Împărțirea veniturilor: PSC-urile pot permite divizarea veniturilor, în cazul în care profiturile sunt împărțite între membrii familiei care sunt acționari ai societății. Acest lucru poate avea ca rezultat obligații fiscale globale mai mici pentru familie.
Este important de reținut că avantajele fiscale ale unui PSC depind de circumstanțele individuale și ar trebui să fie luate în considerare în urma consultării cu un profesionist în domeniul fiscal. În plus, există norme și reglementări specifice care se aplică PSC-urilor și este important să vă asigurați că acestea sunt respectate pentru a evita orice probleme juridice sau fiscale.
Da, LLC-urile (societățile cu răspundere limitată) sunt impozitate diferit față de alte entități comerciale, cum ar fi întreprinderile individuale, parteneriatele și societățile comerciale. LLC-urile au opțiunea de a alege modul în care doresc să fie impozitate, fie ca o entitate ignorată, fie ca un parteneriat, fie ca o corporație S, fie ca o corporație C.
Dacă un LLC alege să fie impozitat ca entitate ignorată, IRS îl tratează ca pe o întreprindere individuală în scopuri fiscale. Acest lucru înseamnă că veniturile și cheltuielile LLC-ului sunt raportate în declarația de impozit personală a proprietarului, iar LLC-ul în sine nu trebuie să depună o declarație de impozit separată.
În cazul în care un LLC are mai mult de un membru, acesta poate alege să fie impozitat ca un parteneriat. În acest caz, LLC depune o declarație fiscală de parteneriat, dar profiturile și pierderile afacerii sunt transferate către membrii individuali, care le raportează în declarațiile fiscale personale.
Alternativ, un LLC poate alege să fie impozitat ca o corporație S. Această opțiune este disponibilă numai dacă LLC-ul îndeplinește anumite criterii, cum ar fi faptul că nu are mai mult de 100 de acționari și o singură clasă de acțiuni. În cazul în care LLC alege să fie impozitată ca o corporație S, trebuie să depună o declarație de impozit pentru corporații S, iar profiturile și pierderile sunt transferate acționarilor, care le raportează în declarațiile lor de impozit personale.
În cele din urmă, un LLC poate alege să fie impozitat ca o corporație C. Această opțiune este mai puțin obișnuită pentru LLC-uri, deoarece poate duce la o dublă impozitare. Într-o corporație C, întreprinderea plătește impozite pe profiturile sale, iar apoi acționarii sunt impozitați pentru orice dividende pe care le primesc.
În general, LLC-urile au mai multă flexibilitate în ceea ce privește modul în care sunt impozitate în comparație cu alte entități de afaceri, ceea ce le permite să aleagă opțiunea care se potrivește cel mai bine structurii afacerii lor și obiectivelor financiare.