Când vine vorba de măsurarea performanței financiare a afacerii dumneavoastră, este important să luați în considerare tranzacțiile fără numerar. Tranzacțiile fără numerar se referă la tranzacțiile care nu implică schimbul de numerar, cum ar fi trocul, deprecierea sau remunerarea pe bază de acțiuni. Deși aceste tipuri de tranzacții nu implică schimbul de bani, ele au totuși un impact asupra situațiilor financiare ale afacerii dumneavoastră. Ajustarea pentru tranzacțiile fără numerar este esențială pentru a vă asigura că situațiile financiare reflectă cu acuratețe performanța financiară a afacerii dumneavoastră.
Un exemplu comun de tranzacție fără numerar este amortizarea. Deprecierea se referă la scăderea valorii unui activ în timp. Atunci când o întreprindere achiziționează un activ, cum ar fi un utilaj sau o clădire, nu cheltuiește întregul cost al activului în anul achiziției. În schimb, aceasta cheltuiește o parte din cost în fiecare an pe durata de viață utilă a activului. Această cheltuială anuală este cunoscută sub numele de amortizare. Amortizarea este o tranzacție fără numerar, deoarece nu implică schimbul de numerar, dar are un impact asupra situațiilor financiare ale afacerii dumneavoastră. Ajustarea pentru depreciere este esențială pentru a vă asigura că situațiile financiare reflectă cu exactitate profitabilitatea afacerii dumneavoastră.
Un alt exemplu de tranzacție fără numerar este remunerarea pe bază de acțiuni. Compensarea pe bază de acțiuni se referă la practica de a oferi angajaților opțiuni pe acțiuni sau alte premii pe bază de acțiuni ca formă de compensare. Atunci când un angajat își exercită opțiunile pe acțiuni, el nu plătește în numerar pentru acțiuni. În schimb, el primește acțiunile în schimbul opțiunilor sale. Aceasta este o tranzacție fără numerar, deoarece nu implică schimbul de numerar, dar are un impact asupra situațiilor financiare ale afacerii dumneavoastră. Ajustarea pentru remunerarea pe bază de acțiuni este esențială pentru a vă asigura că situațiile financiare reflectă cu exactitate profitabilitatea afacerii dumneavoastră.
Trocul este un alt exemplu de tranzacție fără numerar. Barterul se referă la schimbul de bunuri sau servicii fără schimbul de numerar. De exemplu, dacă un grafician se oferă să creeze un site web pentru un fotograf în schimbul unei ședințe foto, aceasta este o tranzacție de troc. Barterul este o tranzacție fără numerar, deoarece nu implică schimbul de numerar, dar are un impact asupra situațiilor financiare ale afacerii dumneavoastră. Ajustarea pentru barter este esențială pentru a vă asigura că situațiile financiare reflectă cu exactitate profitabilitatea afacerii dumneavoastră.
În concluzie, ajustarea pentru tranzacțiile fără numerar este esențială pentru a vă asigura că situațiile financiare ale afacerii dvs. reflectă cu acuratețe performanța financiară a afacerii dvs. Este posibil ca tranzacțiile fără numerar, cum ar fi amortizarea, remunerarea pe bază de acțiuni și barterul, să nu implice numerar, dar ele au totuși un impact asupra rentabilității afacerii dumneavoastră. Prin ajustarea pentru aceste tipuri de tranzacții, vă puteți asigura că situațiile financiare oferă o imagine exactă a sănătății financiare a afacerii dumneavoastră.
Ajustările fără numerar sunt modificări aduse situațiilor financiare ale unei companii care nu implică schimbul de numerar. Acestea sunt adesea efectuate pentru a contabiliza cheltuieli sau câștiguri fără numerar, cum ar fi deprecierea sau amortizarea. Ajustările fără numerar pot fi găsite în situațiile financiare ale unei companii, în special în notele la situațiile financiare sau în secțiunea de discuții și analize ale conducerii (MD&A).
În notele la situațiile financiare, o societate va oferi adesea o defalcare detaliată a ajustărilor fără numerar. Aceasta poate include o reconciliere a venitului net cu fluxul de numerar din exploatare, care va arăta diferitele ajustări fără numerar efectuate în contul de profit și pierdere. Notele pot include, de asemenea, informații privind elementele fără numerar, cum ar fi remunerarea pe bază de acțiuni, impozitele amânate și taxele de depreciere.
Secțiunea MD&A a situațiilor financiare ale unei societăți poate oferi, de asemenea, informații privind ajustările fără numerar. Această secțiune oferă, de obicei, o discuție narativă a performanței financiare a societății și poate include o discuție despre orice ajustări semnificative fără numerar care au avut un impact asupra rezultatelor.
În general, dacă sunteți în căutarea ajustărilor fără numerar, cel mai bun loc pentru a începe este examinarea situațiilor financiare ale unei companii, în special a notelor și a secțiunilor MD&A. Acest lucru ar trebui să vă ofere o bună înțelegere a diferitelor ajustări fără numerar efectuate de companie și a modului în care acestea influențează performanța sa financiară.
Într-o situație a fluxurilor de trezorerie, elementele fără numerar sunt, de obicei, tratate diferit față de elementele de numerar. Elementele non-cash sunt tranzacții care nu implică schimbul de numerar, cum ar fi deprecierea, amortizarea și remunerarea pe bază de acțiuni. Aceste elemente sunt incluse într-o secțiune separată a situației fluxurilor de numerar, denumită "ajustări fără numerar".
Pentru a calcula fluxul de numerar net, ajustările fără numerar se adaugă sau se scad din fluxul de numerar din exploatare. De exemplu, dacă o companie a avut un venit net de 100.000 de dolari, dar 50.000 de dolari de amortizare, fluxul de numerar net din exploatare ar fi de 150.000 de dolari (100.000 de dolari + 50.000 de dolari).
Elementele fără numerar pot fi incluse și în alte secțiuni ale situației fluxurilor de numerar, cum ar fi activitățile de investiții sau de finanțare. De exemplu, dacă o societate a emis acțiuni pentru a achiziționa un nou activ, valoarea acțiunilor emise ar fi inclusă în secțiunea de finanțare a situației fluxurilor de numerar.
Pe scurt, elementele fără numerar sunt tratate separat în situația fluxurilor de trezorerie și sunt incluse în secțiunea de ajustări fără numerar. Ele sunt utilizate pentru a calcula fluxul net de numerar din activitățile de exploatare și pot fi incluse și în alte secțiuni ale situației.