Un proces de audit este un instrument esențial pentru a se asigura că o companie funcționează în limitele legale și etice. Cu toate acestea, efectuarea unui audit poate fi un proces complex și consumator de timp. Pentru a se asigura că procesul de audit este eficient, companiile trebuie să urmeze o abordare structurată. Iată șase pași pentru un proces de audit cuprinzător.
Primul pas în orice proces de audit este planificarea. Aceasta implică definirea domeniului de aplicare a auditului, identificarea domeniilor care trebuie auditate și stabilirea unor obiective clare. Etapa de planificare ar trebui să includă, de asemenea, identificarea resurselor necesare pentru efectuarea auditului, inclusiv personalul, echipamentele și software-ul.
Următoarea etapă este colectarea datelor. Aceasta implică colectarea de date dintr-o varietate de surse, inclusiv situații financiare, chitanțe, facturi și alte documente. Aceste date trebuie să fie organizate și analizate pentru a se asigura că sunt complete și exacte.
Odată ce datele au fost colectate, acestea trebuie să fie evaluate. Acest lucru implică compararea datelor cu standardele din industrie, cu cerințele legale și cu politicile și procedurile companiei. Etapa de evaluare ajută la identificarea oricăror domenii de îngrijorare care trebuie abordate.
A patra etapă a procesului de audit este raportarea. Aceasta implică pregătirea unui raport care rezumă constatările auditului. Raportul ar trebui să includă un rezumat executiv, o analiză detaliată a datelor și recomandări pentru remediere.
Cea de-a cincea etapă este remedierea. Aceasta implică abordarea oricăror probleme care au fost identificate în timpul procesului de audit. Remedierea poate implica punerea în aplicare de noi politici și proceduri, instruirea angajaților sau efectuarea de modificări ale sistemelor și proceselor companiei.
Ultima etapă a procesului de audit este urmărirea. Aceasta implică monitorizarea progreselor înregistrate de companie în punerea în aplicare a recomandărilor formulate în raportul de audit. Urmărirea este esențială pentru a se asigura că întreprinderea ia măsurile necesare pentru a aborda orice probleme identificate în timpul procesului de audit.
În concluzie, un proces de audit cuprinzător este esențial pentru a se asigura că o companie își desfășoară activitatea în limitele legale și etice. Urmând o abordare structurată care include planificarea, colectarea de date, evaluarea, raportarea, remedierea și urmărirea, companiile se pot asigura că procesul lor de audit este eficient și eficace.
Un proces de audit implică, de obicei, mai multe etape, fiecare cu propriul set unic de obiective, proceduri și rezultate. Iată care sunt cele cinci etape principale ale unui proces de audit:
1. Planificarea: Această etapă implică stabilirea domeniului de aplicare și a obiectivelor auditului, precum și determinarea abordării de audit și selectarea echipei de audit. De asemenea, auditorul analizează documentele relevante, identifică riscurile potențiale și elaborează planul de audit.
2. Evaluarea riscurilor: În această etapă, auditorul evaluează riscurile potențiale pentru organizație și determină importanța fiecărui risc. Acest proces implică identificarea conturilor și proceselor-cheie, înțelegerea controalelor interne în vigoare și evaluarea probabilității și impactului riscurilor potențiale.
3. Testarea: Această etapă implică colectarea de dovezi pentru a susține concluziile auditorului. Auditorul va testa eficacitatea controalelor interne, va verifica soldurile conturilor și va examina tranzacțiile pentru a se asigura că acestea sunt înregistrate și clasificate în mod corespunzător.
4. Raportarea: Auditorul va întocmi un raport în care va rezuma constatările rezultate în urma auditului. Acest raport va include, de obicei, o opinie asupra situațiilor financiare, precum și orice deficiențe semnificative ale controlului intern sau alte probleme identificate în timpul auditului.
5. Urmărire: Această etapă finală presupune monitorizarea răspunsului organizației la constatările și recomandările auditului. Auditorul poate efectua teste suplimentare pentru a se asigura că organizația a luat măsuri corective adecvate ca răspuns la orice deficiențe identificate.
Procedurile de audit sunt activitățile pe care auditorii le efectuează pentru a obține probe de audit, care îi ajută să își formeze o opinie asupra situațiilor financiare. Următoarele sunt cele șapte proceduri de audit utilizate în mod obișnuit de către auditori:
1. Planificarea: Auditorul planifică auditul prin înțelegerea activității entității, evaluarea riscului de denaturare semnificativă și stabilirea strategiei de audit.
2. Evaluarea riscurilor: Auditorul identifică și evaluează riscurile de denaturare semnificativă a situațiilor financiare din cauza fraudei sau a erorilor.
3. Evaluarea controlului intern: Auditorul evaluează proiectarea și punerea în aplicare a controlului intern pentru a determina natura, momentul și amploarea procedurilor de fond.
4. Proceduri de fond: Auditorul efectuează proceduri de fond, cum ar fi proceduri analitice și teste de detaliu, pentru a obține probe de audit suficiente și adecvate.
5. Eșantionarea auditului: Auditorul utilizează tehnici de eșantionare statistică pentru a selecta un eșantion de tranzacții sau elemente pentru testare.
6. Evaluarea probelor de audit: Auditorul evaluează suficiența și caracterul adecvat al probelor de audit obținute din procedurile de fond și din alte surse.
7. Raportul de audit: Auditorul exprimă o opinie cu privire la situațiile financiare pe baza probelor de audit obținute și comunică constatările auditului conducerii entității și altor părți interesate.
Pe scurt, cele șapte proceduri de audit sunt: planificarea, evaluarea riscurilor, evaluarea controlului intern, procedurile de fond, eșantionarea auditului, evaluarea probelor de audit și raportul de audit.