Înființarea unei organizații nonprofit este un efort admirabil, dar poate fi, de asemenea, un proces complicat și costisitor. Printre numeroasele costuri implicate în înființarea unei organizații nonprofit, cheltuielile organizaționale pot fi deosebit de dificil de gestionat. Cu toate acestea, există o soluție: amortizarea acestor costuri pe o perioadă de timp poate ajuta la reducerea poverii financiare și poate face mai ușor pentru organizația dumneavoastră să pornească la drum.
Costurile organizatorice se referă la orice cheltuieli suportate în procesul de înființare a unei organizații nonprofit. Acestea pot include taxe juridice, taxe de înregistrare de stat, taxe de contabilitate și alte cheltuieli legate de constituire și de obținerea statutului de scutire de taxe. Deși aceste costuri pot fi semnificative, ele nu sunt de obicei deductibile ca și cheltuieli obișnuite de afaceri. Aici intervine amortizarea.
Amortizarea este o metodă de contabilitate financiară care repartizează costul unui activ pe durata sa de viață utilă. În cazul costurilor de organizare, aceste cheltuieli pot fi amortizate pe o perioadă de 180 de luni (15 ani) începând cu data la care organizația nonprofit își începe activitatea. Acest lucru înseamnă că, în loc să se deducă întregul cost al cheltuielilor organizaționale în anul în care sunt suportate, costul este repartizat pe mai mulți ani, ceea ce reduce impactul asupra finanțelor organizației nonprofit.
Pentru a amortiza costurile organizaționale, organizația nonprofit trebuie mai întâi să aleagă să facă acest lucru în declarația de impozit pentru anul în care au fost suportate cheltuielile. Acest lucru se face de obicei prin depunerea Formularului 4562, Depreciere și amortizare, împreună cu declarația de impozit a organizației nonprofit. Odată ce alegerea este făcută, organizația nonprofit trebuie să înceapă să amortizeze costurile pe o perioadă de 15 ani.
Este important de reținut că nu toate costurile organizaționale pot fi amortizate. Costurile legate de strângerea de fonduri, lobby și activități politice nu sunt, în general, eligibile pentru amortizare. În plus, orice costuri care sunt rambursate sau plătite printr-un grant sau o altă sursă de venit nu pot fi amortizate.
Amortizarea costurilor organizaționale poate fi un instrument valoros pentru organizațiile nonprofit care doresc să își gestioneze finanțele și să își maximizeze resursele. Prin repartizarea costului acestor cheltuieli pe o perioadă de timp, organizațiile nonprofit pot reduce impactul asupra finanțelor lor și se pot concentra pe misiunea lor de a-și servi comunitățile. Dacă înființați o organizație non-profit, luați în considerare posibilitatea de a vă consulta cu un profesionist financiar pentru a afla mai multe despre modul în care amortizarea poate aduce beneficii organizației dumneavoastră.
Da, costurile organizaționale sunt amortizate conform GAAP. Costurile organizaționale se referă la cheltuielile suportate în timpul formării unei noi entități comerciale, cum ar fi taxele legale, taxele de constituire și alte cheltuieli asociate cu înființarea unei noi afaceri. Aceste costuri sunt considerate a fi un tip de imobilizări necorporale și, prin urmare, sunt supuse amortizării pe o perioadă de timp.
În conformitate cu GAAP, amortizarea costurilor de organizare se face, de obicei, prin metoda liniară, care repartizează costul activului în mod egal pe durata sa de viață utilă. Durata de viață utilă a costurilor de organizare este, în general, considerată a fi de 180 de luni (15 ani) începând cu luna în care întreprinderea își începe activitatea. Prin urmare, costul total al costurilor de organizare este împărțit la 180 de luni pentru a determina cheltuielile lunare de amortizare.
Este important de reținut că există anumite limitări în ceea ce privește valoarea costurilor organizaționale care pot fi amortizate într-un anumit an. În scopuri fiscale, IRS permite întreprinderilor să deducă până la 5.000 de dolari din costurile de organizare în anul în care începe afacerea. Orice costuri rămase trebuie să fie amortizate pe durata de viață utilă a activului.
Pe scurt, costurile de organizare sunt amortizate conform GAAP folosind metoda liniară pe o perioadă de 180 de luni, începând cu luna în care întreprinderea își începe activitatea. Există, de asemenea, limitări în ceea ce privește valoarea costurilor de organizare care poate fi dedusă într-un anumit an în scopuri fiscale.
Cheltuielile de organizare sunt costurile asociate cu înființarea unui parteneriat, cum ar fi taxele juridice, taxele de contabilitate și alte costuri de înființare. Aceste cheltuieli pot fi semnificative și pot include taxele de înregistrare a parteneriatului, de obținere a licențelor și autorizațiilor și de redactare a acordurilor de parteneriat.
Vestea bună pentru parteneriate este că aceste cheltuieli pot fi amortizate pe o perioadă de timp, de obicei 180 de luni sau 15 ani. Acest lucru înseamnă că parteneriatul poate deduce o parte din cheltuielile de organizare în fiecare an în declarația sa de impozit, reducându-și astfel venitul impozabil și diminuând obligațiile fiscale.
Pentru a se califica pentru amortizare, cheltuielile trebuie să îndeplinească anumite cerințe. În primul rând, acestea trebuie să fie necesare și obișnuite pentru tipul de parteneriat care se formează. În al doilea rând, trebuie să fie suportate înainte ca societatea să înceapă operațiunile comerciale active. În cele din urmă, ele trebuie să fie capitalizate și amortizate pe durata de viață a parteneriatului.
Este important de reținut că nu toate cheltuielile suportate în faza de demarare a unui parteneriat se vor califica pentru amortizare. De exemplu, cheltuielile legate de achiziționarea de active, cum ar fi clădirile sau echipamentele, nu pot fi amortizate ca cheltuieli de organizare. Este important să vă consultați cu un profesionist în domeniul fiscal sau cu un contabil pentru a vă asigura că toate cheltuielile eligibile sunt contabilizate și amortizate în mod corespunzător.
Organizațiile nonprofit nu sunt de obicei eligibile pentru deduceri fiscale pentru cheltuielile de afaceri, spre deosebire de întreprinderile cu scop lucrativ. Cu toate acestea, există câteva excepții de la această regulă. De exemplu, dacă organizația nonprofit se angajează în activități care generează venituri, cum ar fi vânzarea de mărfuri sau organizarea de evenimente, ar putea fi în măsură să deducă cheltuielile legate de aceste activități. În plus, unele cheltuieli legate de eforturile de strângere de fonduri pot fi, de asemenea, deductibile.
Este important ca organizațiile non-profit să se consulte cu un profesionist în domeniul fiscal sau cu un contabil pentru a stabili ce cheltuieli sunt deductibile și care nu sunt. În plus, organizațiile non-profit pot fi eligibile pentru anumite scutiri de impozite la nivel federal, de stat și local, ceea ce poate contribui la reducerea sarcinii fiscale globale a acestora. În general, deși este posibil ca organizațiile non-profit să nu-și poată deduce toate cheltuielile, există unele oportunități pentru acestea de a-și reduce obligațiile fiscale printr-o planificare și o strategie atentă.