În calitate de proprietar de afacere sau persoană fizică, este important să înțelegeți cum să maximizați valoarea activelor dumneavoastră. O modalitate de a face acest lucru este prin utilizarea metodelor de depreciere. Amortizarea este alocarea sistematică a costului unui activ pe durata sa de viață utilă. Înțelegând diferitele metode de depreciere, puteți lua decizii în cunoștință de cauză care vor crește valoarea activelor dvs. și, în cele din urmă, rezultatul final.
Metoda liniară este cea mai frecvent utilizată metodă de amortizare. Această metodă alocă costul unui activ în mod egal pe durata sa de viață utilă. Pentru a calcula amortizarea liniară, scădeți valoarea de salvare estimată a activului din costul său inițial, apoi împărțiți acest număr la durata de viață utilă estimată a activului. Numărul rezultat reprezintă cheltuiala anuală cu amortizarea. De exemplu, dacă un activ costă 10.000 de dolari și are o durată de viață utilă de 5 ani și o valoare de recuperare de 2.000 de dolari, cheltuiala anuală cu amortizarea ar fi de 1.600 de dolari (10.000 de dolari - 2.000 de dolari = 8.000 de dolari / 5 ani = 1.600 de dolari pe an).
Metodele de amortizare accelerată alocă o parte mai mare din costul activului în primii ani ai duratei sale de viață utilă. Acest lucru permite o deducere fiscală mai mare în primii ani ai duratei de viață a activului, ceea ce poate fi benefic pentru întreprinderile care doresc să își reducă obligațiile fiscale. Există două tipuri principale de amortizare accelerată: soldul dublu descrescător și suma cifrelor pe ani.
Metoda soldului dublu-declinant alocă un procent mai mare din costul activului în primii ani ai duratei sale de viață utilă. Pentru a calcula amortizarea cu sold descrescător dublu, se ia valoarea contabilă a activului (costul minus amortizarea acumulată) și se înmulțește cu de două ori rata de amortizare liniară. De exemplu, dacă un activ costă 10 000 de dolari și are o durată de viață utilă de 5 ani, rata liniară ar fi de 20% (100% / 5 ani = 20% pe an). Pentru a calcula cheltuiala cu amortizarea pentru primul an, ar trebui să înmulțițiți valoarea contabilă (10.000 USD) cu de două ori rata de amortizare liniară (40%) pentru a obține o cheltuială anuală cu amortizarea de 4.000 USD.
Metoda Sum-of-the-Years'-Digits alocă, de asemenea, un procent mai mare din costul activului pentru primii ani ai duratei sale de viață utilă, dar face acest lucru într-un mod mai gradual. Pentru a calcula amortizarea prin însumarea cifrelor pe ani, se adună cifrele din durata de viață utilă a activului (de exemplu, pentru un activ de 5 ani, se adună 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 15) și apoi se împarte cifra fiecărui an la total (de exemplu, anul 1 ar fi 5/15 sau 33,33%, anul 2 ar fi 4/15 sau 26,67% și așa mai departe). Înmulțițiți apoi procentul fiecărui an cu costul inițial al activului minus valoarea de salvare pentru a obține cheltuiala anuală cu amortizarea.
Înțelegând diferitele metode de depreciere, puteți lua decizii în cunoștință de cauză care să maximizeze valoarea activelor dumneavoastră. Metoda liniară este cea mai frecvent utilizată, dar întreprinderile care doresc să își reducă obligațiile fiscale pot beneficia de utilizarea unei metode de amortizare accelerată, cum ar fi cea a soldului dublu descrescător sau a sumei cifrelor pe ani. În cele din urmă, metoda pe care o alegeți va depinde de situația și obiectivele dumneavoastră specifice. Consultarea cu un profesionist financiar vă poate ajuta să vă asigurați că luați cea mai bună decizie pentru afacerea dumneavoastră sau pentru finanțele personale.
Există trei metode utilizate în mod obișnuit pentru a calcula amortizarea, și anume amortizarea liniară, metoda soldului descrescător și metoda sumei cifrelor din anii în curs.
1. Amortizarea în linie dreaptă: Aceasta este cea mai simplă și cea mai frecvent utilizată metodă de calculare a amortizării. Ea presupune împărțirea costului unui activ la durata sa de viață utilă. Formula pentru amortizarea liniară este următoarea:
Cheltuieli de amortizare = (Costul activului - Valoarea de salvare) / Durata de viață utilă
Unde costul activului este prețul inițial de achiziție, valoarea de salvare este valoarea estimată a activului la sfârșitul duratei sale de viață utilă, iar durata de viață utilă este numărul estimat de ani în care activul va fi utilizat.
2. Metoda soldului descrescător: Această metodă presupune aplicarea unei rate fixe de amortizare la valoarea activului în fiecare an. Rata de amortizare este calculată ca procent din valoarea contabilă a activului la începutul anului. Formula pentru metoda soldului descrescător este următoarea:
Cheltuieli cu amortizarea = Valoarea contabilă la începutul anului × Rata de amortizare
Unde rata de amortizare este un procent fix, iar valoarea contabilă este costul inițial al activului minus amortizarea acumulată.
3. Metoda sumei cifrelor din anii precedenți: Această metodă presupune alocarea unei proporții mai mari din cheltuielile de amortizare pentru primii ani din durata de viață utilă a unui activ. Formula pentru metoda sumei cifrelor pe ani este următoarea:
Cheltuieli de amortizare = (Durata de viață utilă rămasă / Suma cifrelor anilor) × (Costul activului - Valoarea de recuperare)
Unde durata de viață utilă rămasă este numărul de ani rămași din durata de viață utilă a activului, iar suma cifrelor anilor este suma cifrelor din durata de viață utilă a activului.
Există mai multe metode de amortizare pe care întreprinderile le pot utiliza pentru a calcula valoarea cheltuielilor de amortizare pe care le pot solicita pentru activele lor. Iată formulele pentru cele mai comune metode de amortizare:
1. Metoda de amortizare liniară: Această metodă este cea mai simplă și cea mai frecvent utilizată metodă de amortizare. Formula pentru amortizarea liniară este::
Cheltuieli de amortizare = (Costul activului - Valoarea de salvare) / Durata de viață utilă
Costul activului este costul inițial al activului, valoarea de salvare este valoarea estimată a activului la sfârșitul duratei sale de viață utilă, iar durata de viață utilă este numărul estimat de ani în care va fi utilizat activul.
2. Metoda de amortizare cu sold descrescător: Această metodă este o metodă de amortizare accelerată care permite întreprinderilor să solicite cheltuieli de amortizare mai mari în primii ani de viață utilă a unui activ. Formula pentru amortizarea cu sold descrescător este::
Cheltuieli de amortizare = (Costul activului - Deprecierea acumulată) x (Rata de amortizare)
Rata de amortizare este un procent care se determină pe baza duratei de viață utilă a activului și a ratei de amortizare dorite. Amortizarea acumulată este valoarea totală a amortizării solicitate în anii anteriori.
3. Metoda de amortizare pe unități de producție: Această metodă este utilizată atunci când durata de viață utilă a unui activ se bazează pe numărul de unități pe care acesta le poate produce. Formula pentru amortizarea în funcție de numărul de unități de producție este::
Cheltuieli cu amortizarea = (Costul activului - Valoarea de salvare) / Total unități de producție estimate x Unități de producție reale
Totalul unităților de producție estimate reprezintă numărul estimat de unități pe care activul le poate produce pe durata sa de viață utilă, iar unitățile de producție reale reprezintă numărul de unități pe care activul le produce efectiv în cursul anului.