Corporațiile S sunt o alegere populară ca entitate de afaceri pentru companiile mici și mijlocii datorită avantajelor fiscale pe care le oferă. Spre deosebire de corporațiile C, corporațiile S nu sunt supuse dublei impozitări, deoarece sunt impozitate o singură dată la nivelul acționarilor. Cu toate acestea, când vine vorba de câștigurile nerepartizate, există unele nuanțe de care proprietarii de afaceri trebuie să fie conștienți.
Câștigurile reținute se referă la partea din venitul net al unei companii care nu este distribuită acționarilor săi sub formă de dividende, ci mai degrabă păstrată în cadrul afacerii pentru utilizare viitoare. În cazul unei corporații S, câștigurile reținute nu sunt impozitate la nivelul societății, dar pot avea implicații fiscale atunci când sunt distribuite acționarilor.
Atunci când o corporație S își distribuie profiturile nerepartizate acționarilor, aceasta este considerată o distribuție de dividende și este supusă impozitării la nivelul acționarilor. Rata de impozitare depinde de nivelul de impozitare al acționarului individual. Dacă acționarul se află într-o categorie de impozitare mai mare, va plăti o rată de impozitare mai mare pentru distribuția de dividende.
Cu toate acestea, nu toate distribuțiile sunt considerate distribuții de dividende. Dacă distribuția este clasificată ca o returnare de capital, aceasta nu este supusă impozitului la nivelul acționarului. O returnare de capital este atunci când acționarul primește înapoi o parte din investiția sa inițială. Aceasta reduce baza de cost a acționarului în acțiuni și poate avea implicații fiscale atunci când acționarul își vinde acțiunile.
De asemenea, merită menționat faptul că societățile S trebuie să respecte reguli stricte în ceea ce privește distribuțiile pentru a evita să fie reclasificate ca societăți C. Fiscul cere corporațiilor S să distribuie profiturile între acționari în funcție de procentul de proprietate al acestora. În cazul în care o corporație S distribuie profiturile în mod disproporționat unor acționari în detrimentul altora, acest lucru ar putea fi perceput ca o încercare de a evita impozitele și ar putea duce la reclasificarea companiei ca o corporație C.
În concluzie, corporațiile S nu plătesc impozite pe profiturile reținute, dar distribuirea acestor profituri către acționari poate avea implicații fiscale. Proprietarii de afaceri trebuie să înțeleagă diferența dintre distribuțiile de dividende și returnările de capital și să respecte regulile IRS în ceea ce privește distribuțiile pentru a evita reclasificările nedorite. Consultarea cu un profesionist în domeniul fiscal îi poate ajuta pe proprietarii de afaceri să navigheze prin aceste complexități și să ia decizii în cunoștință de cauză cu privire la finanțele afacerii lor.
Câștigurile reținute se referă la profiturile pe care o companie le obține după ce plătește dividendele acționarilor săi. Aceste câștiguri sunt, de obicei, reinvestite în afacere pentru creșterea și extinderea viitoare. Cu toate acestea, ele pot fi, de asemenea, supuse impozitării.
O modalitate de a evita impozitul pe profiturile nerepartizate este reinvestirea acestora în afacere. Acest lucru se poate face prin investiții în echipamente noi, cercetare și dezvoltare sau prin extinderea afacerii. Prin reinvestirea profiturilor, compania își poate reduce venitul impozabil și își poate diminua obligațiile fiscale.
O altă modalitate de a evita impozitul pe profitul nerepartizat este distribuirea acestuia sub formă de bonusuri sau salarii către angajați. Acest lucru se poate face prin înființarea unui plan de proprietate asupra acțiunilor angajaților (ESOP) sau a unui plan de participare la profit. Prin distribuirea câștigurilor în acest mod, compania își poate reduce venitul impozabil și poate oferi beneficii angajaților săi.
În unele cazuri, companiile pot alege, de asemenea, să își restructureze afacerea sau să își schimbe statutul juridic pentru a evita impozitarea profiturilor nerepartizate. Acest lucru se poate face prin transformarea într-o societate cu răspundere limitată (LLC) sau într-un parteneriat, care poate oferi beneficii fiscale.
Este important de reținut că, deși există modalități de evitare a impozitării profiturilor nerepartizate, este totuși important să vă consultați cu un specialist în fiscalitate pentru a vă asigura că sunt îndeplinite toate cerințele legale și că societatea respectă legislația fiscală.
Rezultatul reportat este un termen utilizat pentru a descrie partea din profiturile unei companii care este păstrată de aceasta în loc să fie distribuită sub formă de dividende către acționari. Câștigurile reținute nu includ impozitul, deoarece impozitele sunt plătite pe profituri înainte ca acestea să fie reținute de companie.
Atunci când o companie obține un profit, trebuie să plătească guvernului un impozit pe profitul respectiv. După ce impozitele sunt plătite, suma rămasă este cunoscută sub numele de venit net. Unele companii aleg să distribuie o parte din acest venit net acționarilor sub formă de dividende, în timp ce altele rețin câștigurile din diverse motive, cum ar fi reinvestirea în afacere sau achitarea datoriilor.
Câștigurile nerepartizate ale unei companii pot fi găsite în bilanțul acesteia, la secțiunea de capitaluri proprii. Este important de reținut că profiturile nerepartizate se pot acumula în timp și pot fi utilizate în diferite scopuri, cum ar fi investirea în echipamente noi, extinderea afacerii sau achiziționarea unei alte companii.
Pe scurt, profiturile nerepartizate nu includ impozitul, deoarece impozitele sunt plătite pe profituri înainte ca acestea să fie reținute de companie. Profiturile nerepartizate sunt profiturile rămase după impozitare pe care o societate alege să le păstreze în loc să le distribuie sub formă de dividende acționarilor.
Da, societățile S pot fi supuse impozitului pe câștigurile acumulate. Impozitul pe câștigurile acumulate este o penalizare fiscală pe care Internal Revenue Service (IRS) o impune societăților care păstrează profiturile în loc să le distribuie acționarilor sub formă de dividende. Acest impozit este menit să împiedice corporațiile să folosească structura de corporație S pentru a evita plata impozitelor pe profiturile lor.
Cu toate acestea, corporațiile S sunt supuse unei rate mai mici a impozitului pe câștigurile acumulate decât corporațiile C tradiționale. Rata de impozitare pentru corporațiile S este în prezent de 20%, în timp ce rata de impozitare pentru corporațiile C este de 20% pentru primii 250.000 de dolari de câștiguri acumulate și de 39,6% pentru orice surplus.
Este important de reținut că nu toate corporațiile S vor fi supuse impozitului pe câștigurile acumulate. Pentru a fi supusă acestui impozit, o corporație S trebuie să aibă "câștiguri și profituri acumulate" care nu sunt utilizate într-un scop comercial rezonabil. IRS va lua în considerare factori precum dimensiunea companiei, planurile sale de creștere viitoare și valoarea capitalului de care are nevoie pentru a funcționa atunci când stabilește dacă câștigurile acumulate sunt rezonabile.
Pe scurt, deși societățile S pot fi supuse impozitului pe profiturile acumulate, rata de impozitare este mai mică decât cea a societăților C și nu toate societățile S vor fi supuse acestui impozit. Este important ca proprietarii de corporații S să se consulte cu un profesionist în domeniul fiscal pentru a se asigura că sunt în conformitate cu toate legile și reglementările fiscale.