În calitate de proprietar de afacere, scopul dumneavoastră final este de a vă maximiza veniturile, minimizând în același timp cheltuielile. O modalitate de a face acest lucru este de a ține evidența efectelor de primit și a dobânzii. Efectele de primit sunt bilete la ordin care descriu termenii și condițiile unui împrumut sau ale unei datorii datorate afacerii dumneavoastră. Dobânda, pe de altă parte, reprezintă costul de împrumut sau de creditare a banilor. Urmărirea acestor două elemente este crucială pentru a asigura stabilitatea financiară a afacerii dumneavoastră.
Pentru a ajusta corect înregistrările de jurnal pentru efectele de primit și dobânzi, trebuie să urmați câțiva pași. În primul rând, trebuie să determinați valoarea dobânzii câștigate sau acumulate în cursul perioadei contabile. Aceasta poate fi calculată prin înmulțirea sumei principale cu rata dobânzii și perioada de timp a împrumutului. De exemplu, dacă ați împrumutat 10.000 de dolari cu o dobândă de 5% timp de șase luni, dobânda acumulată va fi de 250 de dolari.
După ce ați determinat valoarea dobânzii acumulate, trebuie să o înregistrați în contabilitate. Pentru a face acest lucru, trebuie să creați o intrare în jurnal care să debiteze contul de venituri din dobânzi și să crediteze contul de efecte de primit. Această intrare va crește venitul din dobânzi și soldul efectelor de primit.
Cu toate acestea, dacă împrumutatul dvs. nu plătește dobânda sau principalul, trebuie să vă ajustați în consecință înregistrările în jurnal. Trebuie să creați o nouă înregistrare în jurnal care să debiteze contul de cheltuieli pentru creanțe neperformante și să crediteze contul de efecte de primit, reducând soldul efectelor de primit.
Este esențial să țineți evidența efectelor de primit și a dobânzii pentru a vă asigura că afacerea dvs. funcționează fără probleme. Ajustarea corectă a înregistrărilor în jurnal vă va ajuta să țineți evidența conturilor dumneavoastră, maximizându-vă veniturile și minimizându-vă cheltuielile. Nu uitați să vă consultați cu contabilul sau consilierul dvs. financiar dacă aveți întrebări sau nelămuriri cu privire la ajustarea înregistrărilor în jurnal pentru efectele de primit și dobânzi.
Atunci când efectele de plătit sunt scoase cu dobândă, este necesar să se înregistreze înregistrări de ajustare pentru a se asigura că cheltuielile cu dobânda sunt reflectate cu exactitate în situațiile financiare. Iată care sunt pașii de înregistrare a efectelor de plătit cu intrări de ajustare a dobânzii:
Pasul 1: Determinarea cheltuielilor cu dobânzile
Primul pas constă în determinarea valorii cheltuielilor cu dobânzile care s-au acumulat de la ultima înregistrare a dobânzilor. Pentru a face acest lucru, trebuie să cunoașteți rata dobânzii pentru efectele de plătit, soldul principalului și perioada de timp scursă de la ultima plată a dobânzii.
De exemplu, să presupunem că ați luat un bilet la ordin de 10.000 de dolari cu o rată anuală a dobânzii de 5% la 1 ianuarie. Astăzi este 30 iunie și trebuie să înregistrați o intrare de regularizare pentru cheltuielile cu dobânzile care s-au acumulat de la 1 ianuarie. Cheltuiala cu dobânda se calculează după cum urmează:
Cheltuieli cu dobânzile = Soldul principalului x Rata anuală a dobânzii x Timp
Timp = (Numărul de zile de la ultima plată a dobânzii / 365)
Cheltuieli cu dobânzile = 10.000 $ x 5% x (181/365) = 247,95 $
Pasul 2: Înregistrarea înregistrării ajustării
După ce ați calculat cheltuielile cu dobânzile, trebuie să înregistrați înregistrarea ajustării pentru a le reflecta în situațiile financiare. Înregistrarea va depinde de faptul dacă utilizați contabilitatea de angajamente sau de casă.
Dacă folosiți contabilitatea de angajamente, înregistrarea ajustării va fi:
Cheltuieli cu dobânzile 247,95 $
Dobânzi de plătit 247,95 $
Această intrare debitează contul de cheltuieli cu dobânzile și creditează contul de dobânzi de plătit, care reprezintă suma datorată pentru dobânzi, dar neplătită încă.
Dacă se utilizează baza de numerar, înregistrarea de ajustare ar fi:
Cheltuieli cu dobânzile 247,95 $
Efecte de plătit 247,95 $
Această intrare debitează contul de cheltuieli cu dobânzile și creditează contul de efecte de plătit, ceea ce reduce soldul datorat pentru efectele de plătit.
Etapa 3: Înregistrarea plății
În cele din urmă, atunci când efectuați următoarea plată a dobânzii, trebuie să înregistrați tranzacția pentru a reflecta faptul că dobânda a fost plătită. Înregistrarea ar fi următoarea:
Dobânda de plătit 247,95 $
Numerar 247,95 $
Această intrare debitează contul de dobândă de plătit și creditează contul de numerar, ceea ce reduce suma datorată pentru dobândă și reflectă plata care a fost efectuată.
Înscrierea în jurnal a efectelor de primit presupune înregistrarea tranzacției inițiale de emitere a unui bilet la ordin de către un împrumutat către un creditor. Atunci când o societate primește un bilet la ordin ca plată pentru bunuri sau servicii, acesta este înregistrat ca efect de primit în bilanț.
Înregistrarea în jurnal pentru efectele de primit este următoarea:
Debit: Efecte de primit (pentru a înregistra valoarea împrumutului)
Credit: Numerar (pentru a înregistra numerarul primit de la împrumutat)
În această intrare, contul de efecte de primit este debitat pentru a înregistra valoarea împrumutului, iar contul de numerar este creditat pentru a înregistra valoarea numerarului primit de la împrumutat.
La sfârșitul fiecărei perioade, contul de efecte de primit este ajustat pentru orice dobândă acumulată în cursul perioadei, iar venitul din dobânzi este înregistrat separat. Odată ce efectul de credit este achitat, contul de efecte de primit este creditat, iar contul de numerar este debitat pentru valoarea plății primite.
Efectele de primit sunt, de obicei, un cont de activ în bilanțul unei societăți. Acesta reprezintă suma de bani datorată unei companii de către clienți sau clienți pentru bunuri sau servicii care au fost furnizate, dar care nu au fost încă plătite.
În ceea ce privește înregistrările de ajustare, efectele de primit pot necesita o ajustare în cazul în care există modificări ale sumei care se așteaptă să fie primită sau ale momentului în care se așteaptă plata. De exemplu, în cazul în care un client se confruntă cu dificultăți financiare și nu este în măsură să efectueze plățile așa cum a fost programat, este posibil ca societatea să fie nevoită să ajusteze contul de efecte de primit pentru a reflecta noul program de plată preconizat sau posibilitatea de neplată.
Tipul specific de înregistrare de ajustare utilizat pentru efectele de primit va depinde de circumstanțele specifice implicate. Aceasta poate implica ajustarea sumei contului de efecte de primit sau poate implica crearea unui nou cont de contrapartidă pentru a reflecta pierderile preconizate sau schimbările de calendar. În orice caz, ajustarea va trebui să fie documentată în mod corespunzător și reflectată în situațiile financiare ale societății pentru a asigura o raportare exactă a poziției financiare a societății.