În ceea ce privește conturile de economii pentru sănătate (HSA), conturile de economii medicale (MSA) și alte conturi similare, distribuirea fondurilor este înregistrată pe un formular 1099-SA. Acest formular este utilizat pentru a raporta suma totală de bani retrasă din aceste conturi în cursul unui anumit an fiscal. Cu toate acestea, atunci când vine vorba de a determina cine este responsabil pentru raportarea acestor informații, poate fi un pic confuz.
În general, plătitorul (adică instituția financiară care gestionează contul) este responsabil pentru raportarea distribuției de fonduri pe formularul 1099-SA. Aceasta include atât distribuțiile efectuate către titularul contului, cât și cele efectuate către o altă persoană în numele titularului de cont (cum ar fi soțul/soția sau o persoană dependentă). Plătitorul trebuie, de asemenea, să trimită o copie a formularului 1099-SA titularului de cont și IRS.
Este important de reținut că plătitorul este responsabil doar pentru raportarea distribuției de fonduri - nu pentru a determina dacă distribuția este sau nu impozabilă. Aceasta este responsabilitatea titularului de cont (sau a specialistului său fiscal). Dacă distribuția este impozabilă, titularul de cont trebuie să o raporteze în declarația sa de impozit individuală.
În unele cazuri, este posibil ca plătitorul să nu fie în măsură să determine dacă o distribuție este impozabilă sau nu. De exemplu, dacă distribuția a fost făcută către o altă persoană decât titularul de cont (cum ar fi soțul/soția sau o persoană dependentă), este posibil ca plătitorul să nu aibă acces la toate informațiile fiscale necesare. În acest caz, plătitorul ar trebui să indice pe formularul 1099-SA că nu este în măsură să determine dacă distribuția este impozabilă sau nu.
De asemenea, merită menționat faptul că, în cazul în care titularul contului face o greșeală atunci când își raportează distribuțiile în declarația de impozit, IRS poate contacta plătitorul pentru clarificări. Din acest motiv, este important ca plătitorii să păstreze înregistrări exacte și să furnizeze informații clare și complete în formularul 1099-SA.
În concluzie, înțelegerea responsabilităților plătitorului atunci când vine vorba de formularul 1099-SA este crucială pentru oricine care gestionează conturi HSA, MSA sau conturi similare. În timp ce plătitorul este responsabil pentru raportarea distribuției de fonduri, este important ca titularul contului să înțeleagă dacă distribuția este sau nu impozabilă și să o raporteze în consecință în declarația de impozit. Lucrând împreună, atât plătitorul, cât și titularul contului se pot asigura că toate informațiile necesare sunt raportate cu exactitate către IRS.
Faptul că sunteți plătitor sau destinatar pe un formular 1099 depinde de rolul dumneavoastră în cadrul tranzacției. Un 1099 este un formular fiscal utilizat pentru a raporta veniturile primite din alte surse decât un angajator. Formularul este utilizat pentru a raporta diverse tipuri de venituri, inclusiv venituri din activități independente, venituri din chirii și venituri din investiții.
Dacă sunteți proprietarul unei afaceri care a plătit o persoană fizică sau o altă afacere pentru servicii prestate, sunteți considerat plătitor pe formularul 1099. Va trebui să emiteți un formular 1099 către beneficiar dacă i-ați plătit 600 de dolari sau mai mult în timpul anului fiscal. Formularul 1099 este utilizat pentru a raporta plățile efectuate către beneficiar, astfel încât acesta să poată raporta venitul în declarația de impozit.
Pe de altă parte, dacă sunteți o persoană fizică care a primit un venit de la o afacere sau de la o altă persoană fizică pentru servicii prestate, sunteți considerat beneficiarul pe formularul 1099. Dacă ați primit un venit de 600 de dolari sau mai mult de la o întreprindere sau de la o persoană fizică în timpul anului fiscal, aceștia sunt obligați să vă elibereze un formular 1099. Va trebui să raportați acest venit în declarația dvs. fiscală atunci când vă depuneți impozitele.
Pe scurt, dacă sunteți plătitor sau beneficiar pe un formular 1099 depinde de rolul dumneavoastră în tranzacție. Dacă ați plătit pe cineva pentru servicii, dvs. sunteți plătitorul și veți emite formularul 1099. Dacă ați primit un venit pentru serviciile prestate, sunteți beneficiarul și veți primi formularul 1099.
Dacă ați primit un formular 1099-SA de la contul dvs. de economii pentru sănătate (HSA), va trebui să îl raportați în impozitele dvs. Suma raportată pe formularul 1099-SA reprezintă valoarea totală a distribuțiilor pe care le-ați luat din HSA-ul dumneavoastră în timpul anului fiscal.
Pentru a raporta formularul 1099-SA în impozitele dumneavoastră, trebuie să urmați acești pași:
1. Revizuiți informațiile de pe formularul 1099-SA pentru a vă asigura că sunt corecte.
2. Determinați tipul de distribuție pe care l-ați primit din HSA-ul dumneavoastră. Există două tipuri de distribuții: calificate și necalificate.
- Distribuțiile calificate sunt scutite de impozit și nu trebuie să fie raportate în declarația dumneavoastră de impozit. Acestea includ distribuțiile utilizate pentru a plăti cheltuieli medicale calificate.
- Distribuțiile necalificate sunt impozabile și trebuie să fie raportate în declarația dumneavoastră de impozit. Acestea includ distribuțiile utilizate pentru cheltuieli nemedicale.
3. Introduceți suma totală a distribuțiilor HSA la rândul 21a din formularul 1040 sau la rândul 15a din formularul 1040NR.
4. Dacă ați primit o distribuție necalificată, va trebui să calculați partea impozabilă a distribuției. Pentru a face acest lucru, scădeți suma cheltuielilor medicale calificate pe care le-ați plătit în timpul anului din suma totală a distribuțiilor HSA. Suma rămasă reprezintă partea impozabilă a distribuției dumneavoastră.
5. Raportați partea impozabilă a distribuției HSA la rândul 21b din formularul 1040 sau la rândul 15b din formularul 1040NR.
Este important de reținut că, dacă ați luat o distribuție din HSA și apoi v-ați rambursat cheltuielile medicale calificate, trebuie să reduceți valoarea distribuției HSA cu valoarea rambursării atunci când calculați partea impozabilă a distribuției.
Dacă aveți întrebări sau aveți nevoie de îndrumări suplimentare, este recomandat să solicitați asistența unui profesionist în domeniul fiscal.