Anexa K-1 este un formular care raportează veniturile, deducerile și creditele care trec la partenerii, acționarii sau beneficiarii unei entități comerciale. Este obișnuit ca parteneriatele, societățile S-corporații și alte entități să emită un Schedule K-1 către membrii lor la sfârșitul fiecărui an fiscal. În timp ce majoritatea elementelor raportate în Schedule K-1 sunt pasive, unele elemente pot duce la pierderi nepasive. Dar ce înseamnă pentru o afacere o pierdere nepasivă din Schedule K-1?
În primul rând, să definim ce sunt pierderile pasive și nepasive. Pierderile pasive sunt pierderi din activități pasive, cum ar fi închirierea de bunuri imobiliare, parteneriate limitate sau alte activități comerciale la care contribuabilul nu participă în mod substanțial. Aceste pierderi pot fi utilizate doar pentru a compensa veniturile pasive, iar orice pierderi neutilizate pot fi reportate în anii următori. Pe de altă parte, pierderile nepasive sunt pierderi rezultate din activități comerciale active la care contribuabilul participă în mod substanțial. Aceste pierderi pot fi folosite pentru a compensa orice tip de venit, inclusiv salarii, remunerații și alte venituri din afaceri.
Atunci când o întreprindere raportează o pierdere nepasivă pe un Schedule K-1, înseamnă că întreprinderea a suferit o pierdere dintr-o activitate comercială activă la care contribuabilul participă în mod material. Această pierdere poate fi utilizată pentru a compensa orice tip de venit pe care îl are contribuabilul, iar orice pierdere neutilizată poate fi reportată în anii următori. Pierderile nepasive pot fi benefice pentru o afacere, deoarece pot reduce obligațiile fiscale ale contribuabilului, ceea ce duce la o factură fiscală mai mică.
Cu toate acestea, pierderile nepasive pot, de asemenea, să ridice semnale de alarmă pentru IRS. IRS poate examina cu atenție pierderile nepasive pentru a determina dacă acestea sunt pierderi comerciale legitime sau dacă sunt folosite pentru a compensa în mod necorespunzător alte tipuri de venituri. IRS poate solicita documente care să susțină pierderea nepasivă, cum ar fi dovada participării materiale, pentru a se asigura că este o pierdere comercială validă.
În concluzie, pierderile nepasive din Schedule K-1 pot fi atât benefice, cât și riscante pentru o afacere. În timp ce pot reduce obligațiile fiscale ale contribuabilului, ele pot, de asemenea, să atragă atenția IRS. Prin urmare, este important ca întreprinderile să păstreze înregistrări și documente exacte pentru a susține orice pierderi nepasive raportate într-un Schedule K-1. Procedând astfel, întreprinderile se pot asigura că profită de avantajele fiscale legitime fără a atrage atenția IRS.
Pierderile nepasive se referă la pierderile suferite în activitățile comerciale la care contribuabilul participă în mod substanțial. Aceste pierderi sunt, de obicei, deductibile din veniturile obținute din alte surse, sub rezerva anumitor limitări și condiții.
Internal Revenue Service (IRS) permite contribuabililor să deducă pierderile nepasive în raport cu alte venituri din declarațiile lor de impozit, cum ar fi salariile și veniturile din investiții. Cu toate acestea, valoarea pierderilor nepasive care pot fi deduse într-un anumit an este supusă anumitor limitări.
Pentru persoanele fizice, pierderile nepasive pot fi deduse numai în măsura în care depășesc venitul pasiv al contribuabilului obținut în cursul anului fiscal. Veniturile pasive includ veniturile obținute din proprietăți de închiriat, societăți în comandită și alte activități la care contribuabilul nu participă în mod substanțial.
În plus, pierderile nepasive pot fi limitate de regulile privind riscul și de regulile privind pierderile din activitățile pasive. Regulile privind riscul limitează valoarea pierderilor care pot fi solicitate la suma de bani pe care contribuabilul o riscă în cadrul activității. Normele privind pierderile din activități pasive limitează valoarea pierderilor care pot fi solicitate pentru activitățile la care contribuabilul nu participă în mod substanțial.
Pe scurt, pierderile nepasive sunt, în general, deductibile din veniturile obținute din alte surse, sub rezerva anumitor limitări și condiții. Contribuabilii ar trebui să se consulte cu un profesionist calificat în domeniul fiscal pentru a determina eligibilitatea lor de a solicita pierderi nepasive în declarațiile de impozit.
Clasificarea venitului K-1 ca fiind pasiv sau nepasiv depinde de natura venitului primit de către contribuabil. În general, venitul K-1 este considerat a fi un venit pasiv dacă provine din activități pasive, cum ar fi venituri din închirieri, venituri din parteneriate limitate sau venituri dintr-o afacere la care contribuabilul nu participă în mod substanțial.
Pe de altă parte, venitul K-1 este considerat nepasiv dacă provine din operațiuni comerciale active, cum ar fi venitul dintr-o afacere la care contribuabilul participă în mod substanțial. Venitul nepasiv este supus impozitului pe activități independente, în timp ce venitul pasiv nu este supus.
Este important de reținut că determinarea faptului dacă venitul K-1 este pasiv sau nepasiv poate fi complexă și este supusă normelor și reglementărilor IRS. Contribuabilii ar trebui să se consulte cu un profesionist în domeniul fiscal pentru a se asigura că își clasifică corect venitul K-1.
Schedule K-1 poate fi pasiv sau nepasiv, în funcție de tipul de venit sau pierdere care este raportat.
Veniturile sau pierderile pasive sunt generate de activități la care contribuabilul nu participă în mod substanțial, cum ar fi venitul din închirierea unei proprietăți sau venitul dintr-un parteneriat limitat. Aceste tipuri de venituri sunt de obicei raportate în Anexa E, care este inclusă ca parte a declarației fiscale a persoanei fizice.
Veniturile sau pierderile nepasive, pe de altă parte, sunt generate de activități la care contribuabilul participă în mod material, cum ar fi veniturile obținute de la o întreprindere individuală sau de la un parteneriat în care contribuabilul este implicat în mod activ în gestionarea și exploatarea afacerii. Veniturile sau pierderile nepasive sunt de obicei raportate în Anexa C sau Anexa F, care sunt, de asemenea, incluse ca parte a declarației fiscale a persoanei fizice.
Anexa K-1 este un formular fiscal utilizat pentru a raporta partea persoanei fizice din veniturile, deducerile și creditele provenite de la un parteneriat, o corporație S, o moștenire sau un trust. Veniturile sau pierderile raportate în Anexa K-1 pot fi pasive sau nepasive, în funcție de activitățile subiacente care generează veniturile sau pierderile.