Deducerile salariale sunt un aspect crucial al contabilității pentru orice afacere. În calitate de angajator, este esențial să știți ce presupun deducerile salariale și cum să le aplicați corect. Deducerile salariale se referă la sumele care sunt deduse din salariul brut al unui angajat, ceea ce duce la salariul net al acestuia. Aceste deduceri sunt obligatorii și sunt impuse prin lege. Ele includ impozitele, asigurările sociale și alte beneficii pe care le oferă angajatorul.
Există două tipuri de deduceri salariale: voluntare și obligatorii. Deducerile voluntare sunt cele pe care un angajat alege să le fie retrase din salariu. Exemple de deduceri voluntare includ contribuțiile la pensie, asigurarea de sănătate și alte beneficii. Deducerile obligatorii, pe de altă parte, sunt impuse prin lege și nu sunt negociabile. Exemple de deduceri obligatorii includ impozitele federale și de stat, asigurările sociale și Medicare.
Impozitele federale și de stat sunt deduceri salariale obligatorii pe care fiecare angajator trebuie să le rețină din salariile angajaților săi. Valoarea impozitelor reținute depinde de salariul brut al angajatului și de tranșa de impozitare în care se încadrează. Angajatorul este responsabil pentru calcularea și reținerea sumei corecte din salariile angajaților săi. Nereținerea sumei corecte ar putea duce la penalități și amenzi din partea guvernului.
Securitatea socială și Medicare sunt, de asemenea, deduceri salariale obligatorii pe care angajatorii trebuie să le rețină din salariile angajaților lor. Aceste deduceri finanțează programele de securitate socială și Medicare, care oferă beneficii pensionarilor și celor care nu mai pot lucra. Angajatorul este responsabil pentru calcularea și reținerea sumei corecte din salariile angajaților săi.
În plus față de deducerile obligatorii din salariu, angajatorii pot oferi și alte beneficii angajaților lor, cum ar fi asigurarea de sănătate, planurile de pensionare și alte beneficii. Aceste beneficii sunt voluntare, iar angajații pot alege ca acestea să fie reținute din salariul lor. Angajatorul este responsabil de calcularea corectă și de deducerea sumei corecte din salariile angajaților săi.
În concluzie, înțelegerea deducerilor salariale este esențială pentru orice angajator. Calcularea și deducerea corectă a deducerilor salariale asigură faptul că angajații primesc salariul net corect și că angajatorul rămâne în conformitate cu legile federale și de stat. Înțelegând tipurile de deduceri salariale și calculându-le cu exactitate, angajatorii se pot asigura că angajații lor sunt bine recompensați și că afacerea lor funcționează fără probleme.
Deducerile în contabilitate se referă la reducerea venitului impozabil prin scăderea anumitor cheltuieli, pierderi sau indemnizații din venitul total. Exemple de deduceri în contabilitate includ:
1. Cheltuieli de afaceri: Acestea sunt cheltuieli suportate în cursul derulării unei afaceri, cum ar fi chiria, utilitățile, consumabilele și salariile. Aceste cheltuieli pot fi deduse din venitul afacerii pentru a reduce venitul impozabil.
2. Deprecierea: Aceasta se referă la scăderea valorii unui activ în timp. Costul activului poate fi dedus pe durata de viață utilă a acestuia pentru a reduce venitul impozabil.
3. Creanțe neperformante: Aceasta se referă la datoriile clienților care este puțin probabil să fie plătite. Valoarea datoriilor neperformante poate fi dedusă din venitul impozabil.
4. Contribuții caritabile: Donațiile făcute către organizații caritabile calificate pot fi deduse din venitul impozabil.
5. Pierderi de capital: Acestea sunt pierderi suferite în urma vânzării unui activ. Valoarea pierderii poate fi dedusă din venitul impozabil.
6. Cheltuieli de birou la domiciliu: Dacă o persoană folosește o parte din locuința sa în scopuri de afaceri, poate deduce o parte din cheltuielile de acasă, cum ar fi chiria sau dobânda ipotecară, impozitele pe proprietate și utilitățile.
7. Prime de asigurare de sănătate: Persoanele care desfășoară activități independente pot deduce costul primelor de asigurare de sănătate plătite pentru ele însele, pentru soțul/soția lor și pentru persoanele aflate în întreținere.
Este important de reținut că există reguli și limitări specifice pentru fiecare deducere și este recomandabil să vă consultați cu un profesionist în domeniul fiscal pentru îndrumare.
Înregistrarea în jurnal pentru deducerile salariale va depinde de deducerile specifice care se fac, dar există câteva principii generale care pot fi urmate.
În primul rând, este important să înțelegem că deducerile salariale sunt sume care sunt reținute din salariul brut al unui angajat. Aceste deduceri pot include impozite, prime de asigurare, contribuții la pensie sau alte deduceri voluntare pe care angajatul le-a autorizat.
Pentru a înregistra aceste deduceri în sistemul de contabilitate, se poate utiliza următoarea înregistrare în jurnal:
Debit: Credit: Impozite cu reținere la sursă de plătit
Credit: Beneficiile angajaților de plătit
Credit: Alte datorii (dacă este cazul)
În această intrare, debitul la Cheltuieli cu salariile reflectă salariul brut câștigat de angajat. Creditele pentru Impozite cu reținere la sursă de plătit, Beneficiile angajaților de plătit și Alte datorii (dacă este cazul) reprezintă sumele care au fost reținute din salariul brut al angajatului.
Este important de reținut faptul că conturile specifice utilizate în înregistrare vor depinde de natura deducerilor efectuate. De exemplu, dacă se reține impozitul federal pe venit, creditul va fi la Impozitul federal pe venit de plătit. Dacă o parte din salariul angajatului este contribuită la un plan de pensionare, creditul ar fi în contul Contribuții de pensionare de plătit.
Pe scurt, înregistrarea în jurnal a deducerilor salariale implică debitarea contului de cheltuieli cu salariile și indemnizațiile și creditarea diferitelor conturi de datorii pentru a înregistra sumele care au fost reținute din salariul brut al angajatului.