Când vine vorba de administrarea unei afaceri, unul dintre cele mai importante aspecte este păstrarea unor înregistrări exacte ale tuturor tranzacțiilor financiare. Acest lucru include cheltuielile legate de impozitul pe venit, care trebuie să fie înregistrate în mod corespunzător pentru a respecta legile și reglementările fiscale.
Multe întreprinderi se pot întreba dacă ar trebui sau nu să înregistreze cheltuielile cu impozitul pe venit în înregistrările lor în jurnal. Răspunsul este da, înregistrarea cheltuielilor cu impozitul pe venit este crucială pentru menținerea unor înregistrări financiare exacte.
Cheltuielile cu impozitul pe venit ar trebui să fie înregistrate în același mod ca orice altă cheltuială de afaceri. Atunci când o întreprindere își plătește impozitul pe venit, suma plătită ar trebui să fie debitată în contul de cheltuieli cu impozitul pe venit și creditată în contul de numerar.
De asemenea, este important de reținut că cheltuielile cu impozitul pe venit pot varia de la un an la altul, în funcție de o serie de factori, cum ar fi modificările legislației fiscale, profiturile și pierderile afacerii și alte considerente financiare. Întreprinderile ar trebui să urmărească aceste modificări și să își ajusteze conturile de cheltuieli cu impozitul pe venit în consecință.
Pe lângă ținerea exactă a evidenței contabile, întreprinderile ar trebui, de asemenea, să ia în considerare posibilitatea de a solicita sfatul unui profesionist în domeniul fiscal pentru a se asigura că respectă toate legile și reglementările fiscale aplicabile. Un profesionist în domeniul fiscal poate oferi îndrumări valoroase și poate ajuta întreprinderile să evite greșelile și penalitățile costisitoare.
În concluzie, înregistrarea cheltuielilor cu impozitul pe venit în intrările de jurnal este o parte esențială a unei înregistrări corecte pentru întreprinderi. Prin păstrarea unor înregistrări exacte și prin solicitarea sfatului unui profesionist în domeniul fiscal, întreprinderile se pot asigura că respectă legile și reglementările fiscale și că evită orice potențiale penalități sau probleme juridice.
Înregistrarea în jurnal pentru impozitul pe venit plătit depinde de tipul de plată a impozitului efectuat. Dacă plata este pentru impozit anticipat, se poate înregistra următoarea intrare în jurnal:
Debit: Impozit anticipat (un cont de activ)
Credit: Cont bancar
Dacă plata este pentru impozitul autoevaluat, se poate înregistra următoarea intrare în jurnal:
Debit: Self-Assessment Tax (un cont de activ)
Credit: Bank Account
În cazul în care plata este pentru TDS (Tax Deducted at Source), se poate înregistra următoarea intrare în jurnal:
Debit: TDS de încasat (un cont de activ)
Credit: Cont bancar
În cazul în care plata este pentru impozitul normal pe venit, se poate înregistra următoarea intrare în jurnal:
Debit: Cheltuieli cu impozitul pe venit (un cont de cheltuieli)
Credit: Cont bancar
Este important de reținut faptul că conturile specifice utilizate pot varia în funcție de sistemul de contabilitate și de preferințele companiei sau ale persoanei fizice care efectuează plata. În plus, se recomandă consultarea unui profesionist în domeniul fiscal sau a unui contabil pentru îndrumări privind înregistrarea plăților de impozite.
De obicei, impozitele nu sunt înregistrate ca o cheltuială în raportările financiare. În schimb, impozitele sunt, în general, înregistrate ca un pasiv în bilanț până când sunt plătite. Acest lucru se datorează faptului că impozitele sunt considerate o obligație pe care o companie o datorează guvernului și nu sunt direct legate de generarea de venituri sau de angajarea de cheltuieli.
Atunci când o societate își calculează impozitul pe profit, ea va aplica rata de impozitare corespunzătoare la venitul său impozabil. Suma rezultată este înregistrată ca datorie în bilanț până când impozitele sunt plătite efectiv. Odată ce impozitele sunt plătite, pasivul este redus, iar contul de numerar este diminuat.
Este important de menționat că există câteva excepții de la această regulă generală. De exemplu, în cazul în care o societate suportă impozite care sunt direct legate de generarea de venituri sau de suportarea de cheltuieli, cum ar fi impozitele pe vânzări sau impozitele pe proprietate, atunci aceste impozite pot fi înregistrate ca o cheltuială în contul de profit și pierdere. Cu toate acestea, aceste tipuri de impozite nu sunt considerate impozite pe venit și sunt tratate diferit.
În concluzie, în timp ce impozitele nu sunt înregistrate de obicei ca o cheltuială, ele reprezintă o parte importantă a raportării financiare a unei companii și sunt înregistrate ca un pasiv până când sunt plătite.
Pentru a înregistra cheltuielile cu impozitul pe venit în QuickBooks, puteți urma pașii de mai jos:
1. Deschideți QuickBooks și selectați fișierul companiei cu care doriți să lucrați.
2. Faceți clic pe meniul "Lists" (Liste) și selectați "Chart of Accounts" (Planul de conturi) pentru a accesa lista de conturi.
3. Alegeți contul în care doriți să înregistrați cheltuiala cu impozitul pe venit. Dacă nu aveți un cont, faceți clic pe "New" (Nou) pentru a crea unul.
4. În meniul derulant "Type" (Tip), selectați "Expense" (Cheltuieli).
5. În câmpul "Name" (Denumire), introduceți "Income Tax Expense" (Cheltuieli cu impozitul pe venit).
6. În câmpul "Amount" (Suma), introduceți suma totală a cheltuielilor cu impozitul pe venit.
7. Faceți clic pe "Save and Close" (Salvare și închidere) pentru a vă salva modificările.
După ce ați înregistrat cheltuiala cu impozitul pe venit în QuickBooks, puteți rula un raport de profit și pierdere pentru a vedea impactul cheltuielilor cu impozitul pe venit asupra rezultatului final al afacerii dvs. Este important să țineți o evidență exactă a cheltuielilor dumneavoastră, inclusiv a impozitului pe venit, deoarece aceste informații vor fi necesare la depunerea declarațiilor fiscale.
Cheltuiala cu impozitul pe profit, cunoscută și sub denumirea de provizion pentru impozitul pe profit, este o rubrică din situațiile financiare ale unei companii care reprezintă suma estimată a impozitelor pe care compania le va datora guvernului pe baza venitului impozabil al companiei.
Cu alte cuvinte, cheltuiala cu impozitul pe profit reprezintă suma de bani pe care o societate se așteaptă să o plătească sub formă de impozite în cursul unei anumite perioade, cum ar fi un trimestru sau un an. Această sumă este calculată pe baza venitului impozabil al companiei, care este suma de bani pe care compania a câștigat-o în perioada respectivă și care este supusă impozitării.
Cheltuiala cu impozitul pe profit este raportată în contul de profit și pierdere al unei companii și este, de asemenea, inclusă în secțiunea privind datoriile curente din bilanț. Acest lucru se datorează faptului că impozitul pe profit se plătește de obicei trimestrial, astfel încât orice impozit datorat care nu a fost încă plătit este considerat un pasiv.
Este important de reținut că cheltuiala cu impozitul pe profit este o estimare, deoarece valoarea reală a impozitelor datorate poate fi diferită de cea estimată. Acest lucru se poate întâmpla din cauza unor modificări ale legislației fiscale sau a unor modificări ale veniturilor sau cheltuielilor companiei.
În general, cheltuiala cu impozitul pe profit este un element important de urmărit în situațiile financiare ale unei companii, deoarece poate avea un impact semnificativ asupra profitabilității și fluxului de numerar al companiei.