Etica în guvernanța corporativă este un aspect esențial pentru orice organizație care încearcă să construiască și să mențină o imagine pozitivă, să sporească încrederea părților interesate și să respecte cerințele legale și de reglementare. În acest sens, Legea Sarbanes-Oxley (SOX) din 2002 a introdus un set de cerințe privind codul de conduită pentru a promova un comportament etic în America corporatistă.
Cerințele codului de conduită SOX urmăresc, în primul rând, să prevină gestionarea financiară defectuoasă, frauda și alte practici neetice care subminează integritatea raportării financiare. Societățile sunt obligate să stabilească un cod de etică care să sublinieze principiile și valorile lor etice și să le comunice tuturor părților interesate. Codul de etică ar trebui, de asemenea, să ofere îndrumări cu privire la modul de raportare a comportamentelor lipsite de etică și la modul de tratare a încălcărilor.
Cerințele codului de conduită impun, de asemenea, ca societățile să instituie controale interne pentru a monitoriza și detecta fraudele financiare și alte practici neetice. Controalele interne ar trebui să fie concepute astfel încât să garanteze că datele financiare sunt exacte, complete și oportune. În plus, societățile ar trebui să efectueze audituri periodice pentru a evalua eficacitatea controalelor lor interne și pentru a identifica domeniile de îmbunătățire.
Pentru a asigura conformitatea cu cerințele codului de conduită SOX, societățile trebuie să înființeze un comitet de audit care să fie independent de conducere. Comitetul de audit este responsabil de supravegherea raportării financiare, a controalelor interne și a procesului de audit extern. De asemenea, comitetul ar trebui să fie capabil să identifice și să abordeze orice conflict de interese care poate apărea.
În concluzie, cerințele privind codul de conduită din Legea Sarbanes-Oxley au avut un impact semnificativ asupra guvernanței corporative în America. Cerințele au contribuit la promovarea unui comportament etic în cadrul întreprinderilor americane, la sporirea încrederii părților interesate și la asigurarea conformității cu cerințele legale și de reglementare. Companiile care respectă cerințele codului de conduită SOX sunt mai bine poziționate pentru a-și construi și menține o imagine pozitivă, pentru a atrage și a păstra investitorii și pentru a obține succes pe termen lung.
Legea Sarbanes-Oxley (SOX) impune tuturor companiilor cotate la bursă din Statele Unite să aibă un cod de etică. Acest cod de etică prezintă așteptările organizației în ceea ce privește comportamentul angajaților, inclusiv standardele etice privind raportarea financiară, conflictele de interese și confidențialitatea. Codul de etică este menit să promoveze transparența, responsabilitatea și integritatea în guvernanța corporativă și să protejeze investitorii împotriva raportărilor financiare frauduloase. SOX impune, de asemenea, ca societățile să stabilească proceduri pentru raportarea și investigarea potențialelor încălcări ale codului de etică și să ofere angajaților cursuri de formare cu privire la codul de etică. Nerespectarea cerințelor SOX privind codul de etică poate duce la sancțiuni juridice și financiare semnificative pentru companii și pentru directorii acestora.
Legea Sarbanes-Oxley (SOX) din 2002 a stabilit o serie de cerințe pentru consiliile de administrație ale societăților comerciale în scopul de a îmbunătăți guvernanța corporativă și de a spori transparența și responsabilitatea. Unele dintre cerințele cheie pentru consiliile de administrație corporative conform SOX includ:
1. Directori independenți: SOX impune ca majoritatea membrilor consiliului de administrație al unei companii să fie administratori independenți, ceea ce înseamnă că aceștia nu sunt angajați sau funcționari ai companiei și nu au nicio relație materială cu aceasta.
2. Comitete de audit: SOX impune ca fiecare societate publică să aibă un comitet de audit alcătuit în întregime din directori independenți. Comitetul de audit este responsabil pentru supravegherea procesului de raportare financiară a companiei și a auditorilor externi.
3. Expertiza financiară: SOX impune ca cel puțin un membru al comitetului de audit să aibă expertiză financiară, ceea ce înseamnă că acesta are experiență în contabilitate sau în gestionarea financiară conexă.
4. Certificarea situațiilor financiare: SOX impune ca directorul general și directorul financiar al unei companii publice să certifice acuratețea situațiilor financiare și a informațiilor furnizate de companie și să fie considerați personal responsabili pentru orice declarații eronate sau omisiuni semnificative.
5. Protecția denunțătorilor: SOX oferă protecție pentru denunțătorii care raportează suspiciuni de încălcare a legilor privind valorile mobiliare sau alte activități frauduloase de către angajatorii lor.
În general, cerințele SOX pentru consiliile de administrație ale societăților sunt menite să promoveze o mai mare transparență, responsabilitate și integritate în ceea ce privește raportarea financiară și managementul societăților. Respectarea acestor cerințe poate contribui la consolidarea încrederii investitorilor și la creșterea reputației societății.
Legea Sarbanes-Oxley din 2002 (SOX) a fost adoptată de Congresul Statelor Unite ca răspuns la o serie de scandaluri corporative de mare amploare care au zguduit lumea afacerilor americane la începutul anilor 2000. Legea a fost concepută pentru a restabili încrederea publicului în corporațiile americane, obligând companiile să respecte standarde mai înalte de transparență, responsabilitate și comportament etic. Cele patru aspecte cheie ale SOX sunt următoarele:
1. Cerințe de raportare financiară: SOX prevede că societățile cotate la bursă trebuie să stabilească și să mențină controale interne privind raportarea financiară pentru a asigura acuratețea, caracterul complet și fiabilitatea situațiilor financiare. Companiile trebuie, de asemenea, să angajeze auditori independenți care să le revizuiască situațiile financiare și să ateste acuratețea acestora.
2. Guvernanța corporativă: SOX impune ca societățile să aibă un consiliu de administrație compus din administratori independenți care nu sunt afiliați în niciun fel cu societatea. Legea impune, de asemenea, ca consiliul de administrație să înființeze un comitet de audit care este responsabil de supravegherea procesului de raportare financiară și de asigurarea independenței auditorilor companiei.
3. Protecția denunțătorilor: SOX oferă protecție pentru angajații care raportează comportamente ilegale sau neetice în cadrul companiei lor. Legea interzice companiilor să exercite represalii împotriva angajaților care raportează astfel de comportamente și impune companiilor să stabilească proceduri pentru tratarea acestor rapoarte.
4. Sancțiuni penale: SOX impune sancțiuni penale pentru o serie de infracțiuni cu guler alb, inclusiv frauda cu titluri de valoare, frauda prin poștă și fraudă electronică și conspirația în vederea comiterii de fraude. De asemenea, legea mărește pedepsele pentru aceste infracțiuni și impune pedepse mai mari cu închisoarea pentru cei condamnați.