În calitate de auditor, una dintre responsabilitățile dvs. principale este de a pregăti un raport de audit cuprinzător care să comunice în mod clar constatările și recomandările dvs. către echipa de conducere. Redactarea unui raport de audit poate fi o sarcină descurajantă, dar cu o planificare atentă și o atenție deosebită la detalii, puteți produce un raport care să fie clar, concis și care să permită luarea de măsuri. Iată care sunt pașii implicați în redactarea unui raport de audit eficient.
1. Planificați și organizați raportul
Înainte de a începe să scrieți, acordați-vă ceva timp pentru a planifica și organiza raportul. Identificați domeniile-cheie pe care le veți audita și decideți cu privire la domeniul de aplicare și obiectivele auditului dumneavoastră. Creați o schiță sau o listă de verificare care vă va ajuta să rămâneți concentrat și să vă asigurați că acoperiți toate domeniile necesare. Asigurați-vă că dispuneți de toate datele și documentele relevante de care aveți nevoie și că înțelegeți clar politicile și procedurile companiei.
2. Începeți cu un rezumat executiv
Rezumatul executiv este prima secțiune a raportului dvs. de audit și trebuie să ofere o scurtă prezentare generală a constatărilor și recomandărilor dvs. Această secțiune trebuie să fie concisă și la obiect și trebuie să evidențieze cele mai importante aspecte ale auditului dumneavoastră. Rezumatul executiv ar trebui să fie redactat într-un mod ușor de înțeles pentru cititor, chiar dacă acesta nu este familiarizat cu detaliile auditului.
3. Furnizați o analiză detaliată
Corpul raportului de audit ar trebui să ofere o analiză detaliată a constatărilor dumneavoastră. Folosiți un stil de redactare clar și concis, ușor de citit și de înțeles. Includeți tabele, grafice și alte mijloace vizuale care să vă ajute să vă ilustrați punctele de vedere. Asigurați-vă că furnizați suficiente detalii pentru a vă susține concluziile, dar evitați jargonul tehnic inutil care ar putea deruta cititorul.
4. Faceți recomandări
Secțiunea finală a raportului de audit ar trebui să includă recomandările dumneavoastră de îmbunătățire. Aceste recomandări trebuie să fie specifice, acționabile și să se bazeze pe constatările dumneavoastră. Furnizați o explicație clară a motivelor pentru care faceți fiecare recomandare și prezentați pașii care ar trebui urmați pentru a le pune în aplicare. Recomandările dumneavoastră ar trebui să fie ierarhizate în funcție de importanța lor și de impactul potențial pe care îl vor avea asupra companiei.
În concluzie, redactarea unui raport de audit eficient necesită o planificare atentă, atenție la detalii și o înțelegere clară a politicilor și procedurilor companiei. Urmând acești pași, puteți produce un raport clar, concis și acționabil, care va ajuta echipa de conducere să ia decizii în cunoștință de cauză cu privire la operațiunile companiei.
Cei 4 C ai redactării unui raport de audit sunt: claritate, exhaustivitate, concizie și coerență.
Claritatea se referă la capacitatea raportului de a comunica constatările și concluziile auditului într-un mod clar și inteligibil. Aceasta înseamnă utilizarea unui limbaj simplu și evitarea jargonului tehnic sau a propozițiilor complexe care pot deruta cititorul.
Completitudinea înseamnă că raportul trebuie să acopere toate aspectele relevante ale auditului și să ofere o imagine cuprinzătoare a constatărilor. Aceasta include identificarea domeniului de aplicare a auditului, a metodologiei utilizate, a observațiilor făcute și a concluziilor trase.
Concizia se referă la capacitatea raportului de a transmite constatările și recomandările auditului într-un mod scurt și concis. Aceasta înseamnă evitarea detaliilor inutile sau a repetițiilor și concentrarea asupra punctelor-cheie care sunt relevante pentru obiectivele auditului.
Consecvența se referă la necesitatea ca raportul să fie în concordanță cu standardele, orientările și procedurile de audit. Aceasta înseamnă că trebuie să se asigure că raportul respectă principiile obiectivității, independenței și scepticismului profesional și că constatările și concluziile sunt susținute de dovezi suficiente.
Un audit este o examinare sistematică și independentă a înregistrărilor, declarațiilor și operațiunilor financiare ale unei organizații. Cele șase etape ale unui audit sunt:
1. Planificarea: Primul pas este planificarea procesului de audit, care include stabilirea domeniului de aplicare și a obiectivelor auditului, identificarea principalelor riscuri și controale și elaborarea unui program de audit.
2. Evaluarea riscurilor: Următoarea etapă constă în evaluarea nivelului de risc asociat înregistrărilor, declarațiilor și operațiunilor financiare ale organizației. Aceasta presupune identificarea riscurilor potențiale, cum ar fi frauda sau erorile, și evaluarea controalelor instituite pentru a atenua aceste riscuri.
3. Testarea controalelor: În această etapă, auditorul testează eficacitatea controalelor identificate în faza de evaluare a riscurilor. Acest lucru se face prin examinarea documentelor și înregistrărilor, realizarea de interviuri și efectuarea altor proceduri pentru a determina dacă controalele funcționează eficient.
4. Testarea de fond: Auditorul efectuează apoi teste de fond pentru a obține dovezi cu privire la acuratețea și caracterul complet al înregistrărilor și situațiilor financiare. Aceasta implică testarea soldurilor conturilor, a tranzacțiilor și a altor informații financiare pentru a se asigura că acestea sunt valide și fiabile.
5. Raportarea auditului: După ce testele sunt finalizate, auditorul întocmește un raport care rezumă constatările auditului. Acest raport poate include recomandări pentru îmbunătățirea controalelor sau practicilor financiare, precum și orice probleme identificate în timpul auditului.
6. Urmărire: Etapa finală constă în urmărirea oricăror probleme sau recomandări identificate în timpul auditului. Acest lucru poate implica colaborarea cu organizația pentru a pune în aplicare modificări ale controalelor financiare sau efectuarea de teste suplimentare pentru a se asigura că controalele funcționează eficient.