Avantajele și dezavantajele contabilității de angajamente și de numerar pentru întreprinderile mici

Întreprinderile mici au două opțiuni în ceea ce privește metodele de contabilitate: contabilitatea de angajamente și contabilitatea de numerar. În timp ce contabilitatea de angajamente este metoda cea mai tradițională, contabilitatea de casă oferă o abordare mai simplă.

Contabilitatea de angajamente înregistrează veniturile și cheltuielile atunci când sunt obținute sau suportate, indiferent de momentul în care banii sunt efectiv încasați sau plătiți. Această metodă necesită un sistem de evidență mai detaliat și poate fi mai complexă decât contabilitatea de casă. Cu toate acestea, ea oferă o imagine mai exactă a sănătății financiare a unei întreprinderi.

Pe de altă parte, contabilitatea de casă înregistrează veniturile și cheltuielile doar atunci când banii se schimbă de mână. Această metodă este mai simplă și mai directă, ceea ce o face o alegere populară pentru întreprinderile mici. Cu toate acestea, este posibil să nu ofere o imagine exactă a situației financiare a unei întreprinderi, deoarece nu ia în considerare datoriile restante sau cheltuielile viitoare.

Deci, puteți trece de la contabilitatea de angajamente la contabilitatea de casă pentru IRS? Răspunsul este da, dar există anumite reguli și limitări. Potrivit IRS, întreprinderile cu venituri brute anuale de 25 de milioane de dolari sau mai puțin pot utiliza contabilitatea de casă. Cu toate acestea, dacă doriți să treceți de la contabilitatea de angajamente la contabilitatea de casă, trebuie să obțineți permisiunea IRS.

Există, de asemenea, unele limitări în ceea ce privește utilizarea contabilității de casă. De exemplu, întreprinderile care au stocuri trebuie să utilizeze contabilitatea de angajamente pentru achizițiile și vânzările de stocuri. În plus, întreprinderile care au mai mult de 5 milioane de dolari în încasări brute anuale medii în ultimii trei ani trebuie să utilizeze contabilitatea de angajamente în scopuri fiscale.

În concluzie, atât contabilitatea de angajamente, cât și cea de casă au avantajele și dezavantajele lor. În timp ce contabilitatea de angajamente oferă o imagine mai exactă a sănătății financiare a unei întreprinderi, contabilitatea de casă oferă o abordare mai simplă. Întreprinderile mici pot trece de la contabilitatea de angajamente la contabilitatea de casă pentru IRS, dar există limitări și reguli care trebuie respectate. În cele din urmă, alegerea metodei de contabilitate depinde de nevoile și obiectivele specifice ale fiecărei întreprinderi.

FAQ
Cum îmi schimb metoda de contabilitate pentru IRS?

Schimbarea metodei de contabilitate IRS presupune depunerea formularului 3115, Cerere de schimbare a metodei de contabilitate. Iată care sunt pașii de urmat:

1. Determinați metoda dvs. de contabilitate actuală: Înainte de a face orice modificare, trebuie să determinați metoda dvs. contabilă actuală. Acest lucru vă va ajuta să înțelegeți impactul modificărilor propuse asupra afacerii dumneavoastră.

2. Determinați noua metodă contabilă: După ce ați identificat metoda dvs. contabilă actuală, ar trebui să determinați noua metodă contabilă pe care doriți să o adoptați. De asemenea, ar trebui să luați în considerare impactul noii metode asupra afacerii dumneavoastră.

3. Pregătiți formularul 3115: După ce ați identificat metoda contabilă actuală și cea nouă, trebuie să pregătiți formularul 3115. Acest formular vă cere să furnizați informații despre afacerea dvs., metodele contabile pe care le schimbați și motivele schimbării.

4. Depuneți Formularul 3115: După ce ați completat Formularul 3115, trebuie să îl depuneți la IRS. Formularul trebuie depus împreună cu declarația dvs. de impozit pentru anul în care a avut loc schimbarea. Puteți depune formularul în format electronic sau prin poștă.

5. Așteptați aprobarea IRS: IRS va analiza cererea dumneavoastră și vă poate solicita informații suplimentare. Odată ce IRS vă aprobă cererea, puteți începe să utilizați noua metodă de contabilitate.

6. Ajustați-vă declarațiile fiscale: Dacă schimbarea metodei de contabilitate afectează anii anteriori, este posibil să trebuiască să faceți ajustări la declarațiile dumneavoastră fiscale. De asemenea, este posibil să trebuiască să depuneți formularul 3115 pentru fiecare an afectat.

Este important de reținut că schimbarea metodei de contabilitate poate avea implicații fiscale și ar trebui să vă consultați cu un profesionist în domeniul fiscal înainte de a face orice modificare.

Puteți schimba metodele contabile în declarația fiscală?

Da, este posibil să schimbați metodele de contabilitate pe o declarație fiscală, dar trebuie respectate anumite reguli și proceduri. Internal Revenue Service (IRS) are orientări specifice pentru schimbarea metodelor de contabilitate, care sunt prezentate în publicația IRS Publication 538.

Pentru a schimba metodele contabile, un contribuabil trebuie să depună la IRS formularul 3115, Application for Change in Accounting Method (Cerere de schimbare a metodei contabile). Acest formular furnizează IRS informații detaliate despre metoda contabilă pe care contribuabilul dorește să o schimbe și despre noua metodă contabilă pe care dorește să o adopte.

Contribuabilul trebuie să plătească, de asemenea, o taxă către IRS pentru schimbarea metodei contabile. Valoarea taxei depinde de încasările brute ale contribuabilului și de complexitatea modificării metodei contabile.

Este important de reținut că schimbarea metodelor de contabilitate poate avea consecințe fiscale semnificative, în special dacă schimbarea are ca rezultat accelerarea sau amânarea veniturilor sau a cheltuielilor. Prin urmare, se recomandă contribuabililor să se consulte cu un profesionist calificat în domeniul fiscal înainte de a face orice modificare a metodelor lor contabile.

IRS solicită contabilitatea de angajamente?

Da, IRS solicită contabilitatea de angajamente pentru anumite întreprinderi. În cadrul metodei contabilității de angajamente, veniturile sunt înregistrate atunci când sunt obținute, indiferent de momentul în care se primește plata, iar cheltuielile sunt înregistrate atunci când sunt suportate, indiferent de momentul în care se face plata. Această metodă oferă o imagine mai precisă a performanței financiare a unei întreprinderi pe o anumită perioadă de timp.

Fiscul solicită contabilitatea de angajamente pentru întreprinderile cu încasări brute anuale mai mari de 25 de milioane de dolari și pentru întreprinderile care dețin stocuri și au încasări brute anuale de 1 milion de dolari sau mai mult. În plus, anumite tipuri de întreprinderi, cum ar fi corporațiile C și parteneriatele cu o corporație C ca partener, trebuie să utilizeze contabilitatea de angajamente, indiferent de încasările lor brute.

Cu toate acestea, întreprinderile mici cu încasări brute anuale mai mici de 25 de milioane de dolari și fără stocuri pot alege să utilizeze fie metoda contabilității de angajamente, fie metoda contabilității de casă. Este important ca întreprinderile să se consulte cu un profesionist în domeniul fiscal pentru a determina care este cea mai bună metodă de contabilitate pentru situația lor specifică și pentru a asigura conformitatea cu reglementările IRS.