Când vine vorba de declararea impozitelor pentru S Corporații, metoda contabilă utilizată pentru a urmări veniturile și cheltuielile poate avea un impact semnificativ asupra valorii impozitelor datorate. Cele două metode principale sunt contabilitatea de angajamente și contabilitatea de casă. Decizia care este cea mai bună metodă pentru S Corp va depinde de mai mulți factori, inclusiv de mărimea afacerii, de tipul de industrie și de obiectivele financiare ale companiei.
Contabilitatea de angajamente este metoda de înregistrare a veniturilor și cheltuielilor pe măsură ce acestea sunt obținute sau suportate, indiferent de momentul în care se face schimbul de numerar. Această metodă este preferată de companiile mai mari care au multe tranzacții și care doresc să își urmărească performanța financiară cu mai multă acuratețe. Unul dintre avantajele contabilității de angajamente este acela că oferă o imagine de ansamblu mai cuprinzătoare a poziției financiare a unei companii, deoarece include toate veniturile și cheltuielile, indiferent de momentul în care sunt încasate sau plătite.
Pe de altă parte, contabilitatea de casă este metoda de înregistrare a veniturilor și cheltuielilor atunci când sunt încasate sau plătite în numerar. Această metodă este utilizată de obicei de întreprinderile mai mici, care au mai puține tranzacții și doresc să își simplifice procesele contabile. Unul dintre avantajele contabilității de casă este că oferă o vizualizare mai directă și imediată a fluxului de numerar, ceea ce poate fi util pentru proprietarii de întreprinderi mici care trebuie să ia decizii financiare rapide.
Pentru corporațiile S, IRS permite, în general, utilizarea ambelor metode, cu unele excepții. De exemplu, S Corps cu încasări brute anuale mai mari de 25 de milioane de dolari trebuie să utilizeze metoda contabilității de angajamente. În plus, S Corps care au stocuri trebuie să utilizeze metoda contabilității de angajamente, deoarece aceasta oferă o reprezentare mai exactă a costului bunurilor vândute.
Atunci când decideți ce metodă contabilă să utilizați, este important să luați în considerare modul în care aceasta va afecta obligațiile fiscale ale companiei. Contabilitatea de angajamente poate avea ca rezultat impozite mai mari în anii în care veniturile sunt mari, dar banii sunt puțini. Dimpotrivă, contabilitatea de casă poate avea ca rezultat impozite mai mici în anii în care veniturile sunt mici, dar cheltuielile sunt mari. În cele din urmă, decizia va depinde de obiectivele financiare ale companiei și de sfatul unui profesionist calificat în domeniul fiscal.
În concluzie, alegerea între contabilitatea de angajamente și contabilitatea de casă pentru impozitele S Corp poate avea implicații fiscale semnificative. Deși ambele metode au avantajele lor, este important să se ia în considerare dimensiunea și tipul afacerii, industria și obiectivele financiare ale companiei atunci când se ia o decizie. Ca întotdeauna, cel mai bine este să vă consultați cu un profesionist calificat în domeniul fiscal pentru a vă asigura că luați cea mai informată decizie pentru S Corp-ul dumneavoastră.
Da, S corp-urilor li se permite să depună impozitele pe bază de numerar. O bază de numerar este o metodă de contabilitate în care veniturile și cheltuielile sunt recunoscute atunci când sunt primite, respectiv plătite. Aceasta înseamnă că veniturile sunt recunoscute atunci când sunt efectiv primite de S corp, iar cheltuielile sunt recunoscute atunci când sunt efectiv plătite.
Cu toate acestea, S corps trebuie să respecte regulile și reglementările stabilite de IRS atunci când vine vorba de metoda lor de contabilizare. IRS cere S corps să folosească aceeași metodă contabilă în mod constant de la un an la altul, cu excepția cazului în care obțin permisiunea de a-și schimba metoda.
Este, de asemenea, important de reținut că S corps-urile care au stocuri sunt, în general, obligate să utilizeze metoda contabilității de angajamente pentru stocurile lor. Acest lucru se datorează faptului că metoda de contabilitate de casă nu reflectă cu exactitate profiturile unei întreprinderi care are stocuri.
Pe scurt, S corps pot depune declarațiile fiscale pe baza contabilității de casă, dar trebuie să respecte reglementările și normele IRS în ceea ce privește metoda de contabilizare.
Când vine vorba de contabilitatea pentru impozite, aveți două opțiuni principale: contabilitatea de casă și contabilitatea de angajamente.
Contabilitatea de casă presupune înregistrarea veniturilor și cheltuielilor în momentul în care numerarul își schimbă mâinile. Acest lucru înseamnă că veniturile sunt recunoscute doar atunci când sunt efectiv încasate, iar cheltuielile sunt recunoscute doar atunci când sunt plătite. De exemplu, dacă primiți plata pentru un serviciu în ianuarie, veți înregistra acel venit în ianuarie, chiar dacă serviciul a fost prestat în luna decembrie a anului precedent. În mod similar, dacă plătiți pentru consumabile în decembrie, veți înregistra acea cheltuială în decembrie, chiar dacă nu utilizați efectiv consumabilele până în luna ianuarie a anului următor.
Pe de altă parte, contabilitatea pe bază de angajamente presupune înregistrarea veniturilor și a cheltuielilor în momentul în care acestea sunt obținute sau suportate, indiferent de momentul în care se schimbă banii. Aceasta înseamnă că veniturile sunt recunoscute atunci când sunt obținute, chiar dacă plata nu a fost încă primită, iar cheltuielile sunt recunoscute atunci când sunt suportate, chiar dacă nu au fost încă plătite. De exemplu, dacă prestați un serviciu în decembrie, dar nu primiți plata decât în ianuarie, veți înregistra acel venit în decembrie. În mod similar, dacă primiți o factură pentru consumabile în decembrie, dar nu o plătiți până în ianuarie, veți înregistra acea cheltuială în decembrie.
Așadar, ce metodă ar trebui să folosiți în scopuri fiscale? În general, întreprinderilor mici cu venituri anuale mai mici de 5 milioane de dolari li se permite să utilizeze metoda cash în scopuri fiscale. Acest lucru se datorează faptului că metoda cash este mai simplă și mai ușor de utilizat, în special pentru întreprinderile cu resurse limitate. Cu toate acestea, unele întreprinderi pot beneficia de utilizarea metodei contabilității de angajamente, în special dacă au multe conturi de primit sau de plătit sau dacă doresc o imagine mai exactă a performanței lor financiare.
În cele din urmă, decizia de a utiliza contabilitatea de casă sau contabilitatea de angajamente pentru impozite ar trebui să se bazeze pe nevoile și circumstanțele specifice ale afacerii dumneavoastră. Este important să vă consultați cu un contabil de încredere sau cu un profesionist în domeniul fiscal pentru a determina care este cea mai bună metodă pentru dumneavoastră.