În calitate de proprietar de afacere, poate fi ușor să lăsați sarcinile importante să treacă neobservate atunci când jonglați cu mai multe responsabilități. Cu toate acestea, când vine vorba de depunerea declarației de impozit pe venit a corporației S, tergiversarea poate avea consecințe grave. În acest articol, vom examina mai îndeaproape sancțiunile pentru depunerea cu întârziere a declarației de impozit pe venit pentru corporațiile S și ce puteți face pentru a le evita.
În primul rând, este important să înțelegeți că societățile S sunt obligate să depună o declarație anuală de impozit, Formularul 1120S, până în a 15-a zi a celei de-a treia luni care urmează sfârșitului anului fiscal. De exemplu, dacă anul dvs. fiscal se încheie la 31 decembrie, declarația dvs. fiscală trebuie depusă până la data de 15 martie a anului următor. Nedepunerea declarației fiscale până la acest termen limită poate atrage după sine o penalizare.
Penalitatea pentru depunerea cu întârziere a declarației de impozit pe venit a unei corporații S este calculată în funcție de numărul de luni în care declarația este întârziată. Penalitatea este egală cu 195 de dolari pe lună, sau o parte de lună, pentru fiecare acționar al societății S, timp de până la 12 luni. Aceasta înseamnă că, dacă aveți cinci acționari și declarația de impozit este întârziată șase luni, penalitatea ar fi de 5 850 de dolari (195 de dolari x 5 acționari x 6 luni).
În plus față de penalitatea pentru depunerea cu întârziere, corporațiile S pot fi, de asemenea, supuse unei penalități pentru plata cu întârziere a impozitelor datorate. Dacă nu plătiți întreaga sumă a impozitelor datorate până la data scadentă a declarației fiscale, vi se poate aplica o penalitate de 0,5% din impozitul neplătit pentru fiecare lună sau parte de lună în care plata este întârziată, până la un maxim de 25% din impozitul neplătit.
Pentru a evita aceste penalități, este important să vă organizați și să rămâneți la curent cu obligațiile fiscale ale societății dumneavoastră S. Luați în considerare colaborarea cu un profesionist calificat în domeniul fiscal pentru a vă asigura că aveți toată documentația și informațiile necesare pentru a depune declarația de impozit în mod corect și la timp. În plus, asigurați-vă că setați memento-uri pentru termenele importante și efectuați plățile la timp pentru a evita penalitățile de întârziere.
În concluzie, tergiversarea poate avea consecințe grave atunci când vine vorba de depunerea declarației de impozit pe venit a corporației dvs. S. Depunerea cu întârziere și penalitățile de întârziere la plată se pot aduna rapid, așa că este important să rămâneți organizat și să vă respectați obligațiile fiscale. Lucrând cu un profesionist calificat în domeniul fiscal și rămânând la curent cu termenele importante, puteți evita penalitățile și vă puteți menține afacerea în bună stare de funcționare.
Dacă nu respectați termenul limită pentru alegerea S Corp, nu veți putea alege statutul S Corporation pentru afacerea dvs. pentru anul fiscal respectiv. Acest lucru înseamnă că afacerea dvs. va fi impozitată în mod implicit ca o întreprindere individuală sau ca un parteneriat, în funcție de numărul de proprietari.
Ca urmare, afacerea dvs. va fi supusă tratamentului fiscal implicit, care ar putea să nu fie la fel de favorabil ca tratamentul fiscal al S Corporation. De exemplu, o întreprindere individuală sau un parteneriat este impozitată pentru toate veniturile sale, în timp ce o S Corporation este impozitată doar pentru partea de venit care este transmisă acționarilor sub formă de dividende sau salarii.
În plus, dacă nu respectați termenul limită pentru alegerea S Corp, puteți fi supus unor penalități și dobânzi pentru că nu ați depus alegerea la timp. Este important de reținut că termenul limită pentru alegerea statutului S Corporation este, de obicei, 15 martie a anului fiscal pentru care doriți să faceți alegerea.
Dacă nu respectați acest termen limită, este posibil să puteți totuși să faceți o alegere tardivă a statutului de S Corporation prin depunerea formularului 2553 la IRS și prin furnizarea unei explicații rezonabile pentru întârziere. Cu toate acestea, IRS are orientări stricte cu privire la ceea ce constituie o explicație rezonabilă și este mai bine să vă consultați cu un profesionist în domeniul fiscal pentru a determina eligibilitatea dvs. pentru o alegere târzie.
Dacă nu depuneți impozitele S Corp, vă puteți confrunta cu penalități și dobânzi din partea Internal Revenue Service (IRS). Penalitățile pot varia în funcție de perioada de timp în care ați întârziat cu depunerea impozitelor, de valoarea impozitelor datorate și de faptul că nedepunerea a fost intenționată sau neintenționată.
IRS poate aplica o penalitate de 195 de dolari pe lună, timp de până la 12 luni, pentru fiecare acționar care nu își depune la timp declarația fiscală individuală. În plus, se poate aplica o penalitate de 5% din impozitele neplătite pentru fiecare lună de întârziere a declarației fiscale, până la un maxim de 25%.
Dacă nu reușiți să depuneți impozitele S Corp pentru mai mulți ani, penalitățile și dobânzile percepute se pot aduna rapid și pot deveni o povară financiară semnificativă. În unele cazuri, IRS poate iniția, de asemenea, o acțiune în justiție împotriva dumneavoastră sau a afacerii dumneavoastră.
Prin urmare, este esențial să depuneți impozitele S Corp la timp pentru a evita penalitățile și dobânzile percepute. Dacă nu sunteți în măsură să depuneți la timp, puteți solicita o prelungire de la IRS.
Penalitatea de întârziere pentru Formularul 1120, care este Declarația de impozit pe venitul corporațiilor din SUA, se calculează pe baza numărului de zile de întârziere a declarației. Penalitatea este de 5% din impozitul neplătit pentru fiecare lună sau parte a unei luni în care declarația este întârziată, până la o penalitate maximă de 25% din impozitul neplătit.
În cazul în care declarația are o întârziere mai mare de 60 de zile, penalitatea minimă este cea mai mică dintre 210 dolari sau suma totală a impozitului datorat în declarație.
Este important de reținut că, dacă o corporație poate demonstra un motiv rezonabil pentru depunerea cu întârziere, se poate renunța la penalitate. În plus, se vor acumula dobânzi pentru orice impozit neplătit de la data inițială de scadență a declarației până la plata integrală a impozitului.