Întreprinderile individuale sunt o structură de afaceri populară pentru mulți antreprenori. Acestea sunt ușor de înființat și de operat și oferă un control complet asupra afacerii. Cu toate acestea, una dintre cele mai mari preocupări pentru întreprinzătorii individuali este dubla impozitare. Aceasta este ideea că o întreprindere individuală este impozitată de două ori - o dată pe venitul afacerii și o dată pe venitul personal al proprietarului. Dar este acest lucru cu adevărat adevărat? Haideți să analizăm mai îndeaproape costul real al administrării unei întreprinderi individuale.
În primul rând, este important să înțelegem cum este impozitată o întreprindere individuală. Spre deosebire de o corporație sau de un SRL, o întreprindere individuală nu este o entitate juridică separată. Acest lucru înseamnă că venitul afacerii este raportat în declarația de impozit personală a proprietarului, folosind un formular Schedule C. Proprietarul este apoi impozitat pe venitul net al afacerii, care reprezintă venitul total minus orice cheltuieli deductibile.
Așadar, unde intervine ideea de dublă impunere? Răspunsul se află în impozitul pe activități independente. În calitate de proprietar unic, sunteți considerat lucrător pe cont propriu, ceea ce înseamnă că sunteți responsabil pentru plata atât a părții angajatorului, cât și a părții angajatului din impozitele de asigurări sociale și Medicare. Acest lucru poate ajunge la o sumă semnificativă, în funcție de venitul dumneavoastră.
Cu toate acestea, este important să rețineți că impozitele pentru activități independente nu sunt considerate dublă impozitare. Ele sunt pur și simplu o modalitate prin care persoanele care desfășoară activități independente își plătesc partea lor echitabilă de taxe de securitate socială și Medicare. De fapt, mulți întreprinzători individuali pot deduce jumătate din impozitul pe activități independente în declarația de impozit personală.
Așadar, deși întreprinzătorii individuali trebuie să plătească impozite pentru activități independente, ei nu sunt supuși dublei impozitări în același mod în care sunt supuse corporațiile. Societățile sunt impozitate pentru veniturile lor la nivel de societate, iar apoi acționarii sunt impozitați din nou pentru toate dividendele pe care le primesc. Acest lucru poate duce la o dublă impozitare, motiv pentru care multe întreprinderi aleg să funcționeze ca entități de tip "pass-through", cum ar fi un LLC sau o corporație S.
În concluzie, deși întreprinzătorii individuali se confruntă cu unele provocări fiscale, dubla impozitare nu este una dintre ele. Atâta timp cât raportați în mod corespunzător veniturile și cheltuielile afacerii dvs. în declarația dvs. fiscală personală, ar trebui să fiți impozitat o singură dată. Desigur, fiecare afacere este diferită și este întotdeauna o idee bună să vă consultați cu un profesionist în domeniul fiscal pentru a vă asigura că vă maximizați deducerile și vă minimizați obligațiile fiscale. Dar, în general, o întreprindere individuală poate fi o opțiune excelentă pentru antreprenorii care caută o modalitate simplă și accesibilă de a începe o afacere.
O întreprindere individuală este un tip de entitate comercială în care afacerea este deținută și operată de o singură persoană fizică. În acest tip de afacere, proprietarul este răspunzător personal pentru toate datoriile și obligațiile afacerii și nu există nicio distincție juridică între proprietar și afacere.
Un avantaj al întreprinderii individuale este acela că evită dubla impozitare. Dubla impozitare apare atunci când același venit este impozitat de două ori, o dată la nivel de întreprindere și din nou la nivel individual. Acest lucru se întâmplă de obicei în cazul corporațiilor, unde întreprinderea este impozitată pentru profiturile sale, iar apoi acționarii sunt impozitați pentru dividendele sau câștigurile de capital.
În cazul unei întreprinderi individuale, afacerea nu este impozitată separat de venitul personal al proprietarului. În schimb, proprietarul raportează veniturile și cheltuielile afacerii în declarația personală de impozit folosind un formular Schedule C. Acest lucru înseamnă că venitul afacerii este impozitat o singură dată, la nivel individual.
Pentru a rezuma, o întreprindere individuală evită dubla impozitare, deoarece venitul din afaceri este raportat în declarația de impozit personală a proprietarului și nu este impozitat separat la nivelul afacerii.
Tipul de întreprindere care se supune dublei impuneri este o corporație C. Într-o corporație C, compania este impozitată pentru profiturile sale la nivel de corporație, iar apoi acționarii sunt, de asemenea, impozitați pentru toate dividendele sau câștigurile de capital pe care le primesc de la corporație. Acest lucru duce la o dublă impozitare, deoarece aceleași profituri sunt impozitate de două ori, o dată la nivelul corporației și din nou la nivelul acționarilor individuali. Acest lucru este în contrast cu alte tipuri de întreprinderi, cum ar fi parteneriatele și corporațiile S, unde profiturile sunt impozitate doar o singură dată la nivelul acționarilor individuali.
Un tip de afacere care evită dubla impozitare este o entitate de tip pass-through. Aceasta include întreprinderile individuale, parteneriatele, societățile cu răspundere limitată (LLC) și corporațiile S. Entitățile de tip "pass-through" nu plătesc impozit federal pe venit la nivelul afacerii, dar, în schimb, profiturile și pierderile afacerii "trec" în declarațiile de impozit personale ale proprietarilor. Proprietarii plătesc apoi impozitul în declarațiile lor individuale de impozit pe venit, în funcție de partea lor din profiturile sau pierderile afacerii.
În schimb, o corporație tradițională, cunoscută și sub denumirea de corporație C, este supusă unei duble impozitări. Corporația plătește impozit pe profit pentru profiturile sale, iar apoi acționarii plătesc impozit pe venitul personal pentru orice dividende primite. Acest lucru poate duce la o sarcină fiscală globală mai mare pentru întreprindere și pentru proprietarii săi.
În general, alegerea structurii corecte a afacerii depinde de diverși factori, cum ar fi dimensiunea afacerii, numărul de proprietari, obiectivele afacerii și implicațiile fiscale. Este important să vă consultați cu un specialist în fiscalitate sau cu un avocat pentru a determina cea mai bună structură a afacerii pentru situația dvs. specifică.